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小編和會計實務(wù)欄目的財稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財稅問答平臺的熱點問答,快來一起學習學習吧!
一、建筑施工企業(yè)預(yù)繳增值稅
問:根據(jù)財稅2017[58]號文規(guī)定建筑施工企業(yè)預(yù)收工程款是否預(yù)繳增值稅?
提問者昵稱:LYY392****
回答者:李老師
答:建筑施工企業(yè)預(yù)收工程款需要預(yù)繳增值稅。
財稅2017[58]號規(guī)定,納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時,以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額,按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目,納稅人收到預(yù)收款時在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目,納稅人收到預(yù)收款時在機構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。適用一般計稅方法計稅的項目預(yù)征率為2%,適用簡易計稅方法計稅的項目預(yù)征率為3%。
二、公司殘疾人保障金的問題
問:每年不交,注銷的時候會查賬嗎?
提問者昵稱:1575488****
回答者:王老師
答:
請參考財稅〔2015〕72號《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》的相關(guān)規(guī)定:
第十一條保障金征收機關(guān)應(yīng)當定期對用人單位進行檢查。發(fā)現(xiàn)用人單位申報不實、少繳納保障金的,征收機關(guān)應(yīng)當催報并追繳保障金。
第二十六條用人單位未按規(guī)定繳納保障金的,按照《殘疾人就業(yè)條例》的規(guī)定,由保障金征收機關(guān)提交財政部門,由財政部門予以警告,責令限期繳納;逾期仍不繳納的,除補繳欠繳數(shù)額外,還應(yīng)當自欠繳之日起,按日加收5‰的滯納金。滯納金按照保障金入庫預(yù)算級次繳入國庫。
三、代開發(fā)票的蓋章問題
問:供應(yīng)商開過來的增值稅專用發(fā)票,發(fā)票是由稅務(wù)局代開的,發(fā)票印章是供應(yīng)商的發(fā)票專用章,發(fā)票新規(guī)下這發(fā)票還能用嗎?
提問者:M551****
回答者:吳老師
答:您好!這種給發(fā)票蓋章的方法時正確的。代開的增值稅專用發(fā)票,需要收款方加蓋發(fā)票專用章,不需要加蓋稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票專用章;代開普通發(fā)票,必須加蓋稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票專用章,不需要加蓋收款方發(fā)票專用章。
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