房地產(chǎn)企業(yè)稅收核算及納稅申報

來源: 開放課堂編輯： 2017/05/31 18:15:25　　字體：大小

稅務(wù)知識是會計實現(xiàn)自我價值和企業(yè)利潤最大化的關(guān)鍵點，本課程使學(xué)員全面了解和掌握房地產(chǎn)企業(yè)涉及的稅種及每一稅種的計算和申報繳納：

房地產(chǎn)企業(yè)在我國是比較重要的行業(yè)，房地產(chǎn)行業(yè)的興衰，關(guān)系著多種行業(yè)的發(fā)展，該行業(yè)的稅費相比其他行業(yè)有一定的特殊性和復(fù)雜性。

房地產(chǎn)企業(yè)一般都會涉及到哪些稅種？

這些稅種都在什么階段繳納？

每一稅種如何計算？

申報表又有如何填寫？

本課程中李老師將為大家系統(tǒng)講述房地產(chǎn)企業(yè)從公司成立到房產(chǎn)開發(fā)完成銷售給消費者整個過程中所涉及的各項稅費，按照業(yè)務(wù)流程分稅種講述每一稅種的計算、申報和繳納。同時李老師將結(jié)合從工作中選取的實際案例分享其多年房地產(chǎn)行業(yè)工作經(jīng)驗及對問題的處理心得，讓未接觸過房地產(chǎn)行業(yè)的會計和房地產(chǎn)行業(yè)的新手會計能夠快速、全面地掌握房地產(chǎn)企業(yè)的各項稅務(wù)知識，提高自身的核心競爭力，并能夠通過稅務(wù)知識為企業(yè)的利潤最大化提供良好、可行的專業(yè)意見，實現(xiàn)在企業(yè)中的自我價值。

【上課時間】點擊查看>>

【錄播視頻】共12個教學(xué)視頻，累計1小時，學(xué)習(xí)期60天。內(nèi)容為各個稅種申報表填寫實操，直播課后可反復(fù)觀看，進一步鞏固學(xué)習(xí)。

【師資簡介】李秉惠，會計師，十二年財務(wù)工作經(jīng)驗，現(xiàn)任某大型房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)經(jīng)理。先后從事過汽車制造、醫(yī)藥和房地產(chǎn)等多個行業(yè)財務(wù)工作，積累了豐富的實務(wù)經(jīng)驗。近九年以來李老師一直從事房地產(chǎn)行業(yè)會計核算和財務(wù)管理工作，熟悉房地產(chǎn)行業(yè)的會計核算和納稅處理，對房地產(chǎn)行業(yè)的納稅籌劃有自己獨到的見解。

【授課特點】李老師講課思路清晰，邏輯清楚，從政策規(guī)定到業(yè)務(wù)案例層層解析，將復(fù)雜的事項用通俗易懂的方式講述給學(xué)員，讓學(xué)員能夠?qū)⒗碚摵蛯嶋H有機結(jié)合，從而做到懂理論，會實操。

【課程大綱】

一、概述：

房地產(chǎn)業(yè)具有稅種多、稅負重、稅務(wù)風(fēng)險高的特點，稅費對企業(yè)經(jīng)營決策有著至關(guān)重要的作用。

二、房地產(chǎn)企業(yè)涉及的稅種及稅務(wù)申報

1.涉及的稅種

2.稅務(wù)申報

三、房地產(chǎn)開發(fā)各個階段涉及的稅種及計算方法

1.公司成立

（1）稅種核定

（2）公司成立時稅費計算

（3）案例分析1：ABC房地產(chǎn)開發(fā)有限公司于2013年1月1日成立，注冊資本5000萬元，其中收到投資款4000萬元，2013年3月1日收到投資款1000萬元。

問：①實收資本涉及什么稅種？

②應(yīng)繳納多少稅款？

2.購置土地

（1）土地取得的方式

（2）購置土地時涉及的稅費

（3）案例分析2：ABC房地產(chǎn)開發(fā)有限公司于2013年1月1日成立，注冊資本5000萬元，其中以土地使用權(quán)出資4000萬元，2013年5月1日以1000萬元從xxx公司購入xx住宅用地10000平米的土地使用權(quán)。

問：計算購置土地的稅費

3.施工建設(shè)

（1）施工單位和材料供應(yīng)商的選擇

（2）一般納稅人進項發(fā)票的抵扣

（3）施工建設(shè)期涉及的合同印花稅及土地使用稅

（4）案例分析3：ABC房地產(chǎn)開發(fā)有限公司擁有土地面積10000平米，核定年單位稅額6元/平米，2014年5月份簽訂設(shè)計合同400萬元，簽訂施工包合同5000萬元。

問：①該公司6月份應(yīng)繳納多少稅？

4.房屋銷售

（1）房屋銷售涉及的稅費

（2）房屋銷售時各項稅費的繳納時間

（3）項目分期開發(fā)時土地使用稅計算方式

（4）案例分析:4：ABC房地產(chǎn)開發(fā)有限公司于2015年1月1日取得自行開發(fā)建設(shè)的xx項目的預(yù)售許可證，并同時進行銷售，2016年1月份收到定金100萬，收到房款1000萬元，其中144平米以下住宅收款500萬元，144平米以上住宅收款300萬元，商鋪收款100萬元，車位收款100萬元。

問：①收到預(yù)收房款時應(yīng)繳納什么稅？何時申報？

②計算收到上述款項的稅費

5.項目清算

項目清算是指對前期預(yù)交的各項稅費的審查及土地增值稅、企業(yè)所得稅的清算。

（1）項目清算前的注意事項：

①項目自查

②稅費評估

③資料補充

（2）土地增值稅

土地增值稅是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)比較特殊和非常重要的稅種，幾乎是所有房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅負比例最大的一個稅種。

①項目初期測算

②測算結(jié)果執(zhí)行

③扣除項目

④指導(dǎo)銷售價格

（3）案例分析5：ABC房地產(chǎn)開發(fā)有限公司于2016年5月1將自行開發(fā)建設(shè)的xx住宅項目的30000平米的房屋全部銷售完成，取得收入15000萬元，建房總支出9000萬元，有關(guān)費用為：①支付地價款1000萬元；②開發(fā)成本6000萬元；③期間費用1000萬元，其中利息支出500萬元(利息能按房地產(chǎn)項目分攤，并有金融機構(gòu)貸款證明)，扣除率5%。

問：①扣除項目金額如何計算？

②適用稅率是多少？

③ABC公司應(yīng)繳多少土地增值稅？

四、納稅申報表實操

（1）稅收專管員的作用

（2）超期申報處理方式

（3）稅務(wù)檢查的處理方式

（4）案例分析6：ABC房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2015年共有員工23人，全年工資總額150萬元, 擁有土地使用權(quán)10000平米，使用稅率6元/年，銷售收入100萬元，利潤35萬元，上年底累計利潤總額-20萬元。

（5）各類申報表的填寫

①增值稅申報表（主表）

②城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加申報表

③地方水利建設(shè)基金申報表