個(gè)稅專項(xiàng)扣除(意見稿)十問!
一、職業(yè)資格教育和學(xué)歷教育能同時(shí)抵扣嗎?
納稅人接受學(xué)歷繼續(xù)教育的支出和接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出,分別按照不同的標(biāo)準(zhǔn)扣除,兩者不沖突,可以同時(shí)進(jìn)行。
二、工資沒有給付子女教育費(fèi)及其他專項(xiàng)資金可以做專項(xiàng)扣除嗎?
納稅人的子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出,按照每個(gè)子女每年12000元(每月1000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。沒有規(guī)定相關(guān)支出必須是納稅人負(fù)擔(dān),或者從納稅人某項(xiàng)收入中支出,只要納稅人的子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育并產(chǎn)生了相關(guān)支出,那么就可以按標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
三、綜合所得年終匯算清繳按那個(gè)稅率?
按照2018年8月31日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議決議修正后的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》中的個(gè)人所得稅稅率表一(綜合所得適用)的稅率。
個(gè)人所得稅稅率表一(綜合所得適用)
級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率(%)
1 不超過36000元的 3
2 超過36000元至144000元的部分 10
3 超過144000元至300000元的部分 20
4 超過300000元至420000元的部分 25
5 超過420000元至660000元的部分 30
6 超過660000元至960000元的部分 35
7 超過960000元的部分 45
四、專項(xiàng)扣除需要專用發(fā)票嗎?
六項(xiàng)專項(xiàng)扣除中,子女教育專項(xiàng)附加扣除、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除等三項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,沒有規(guī)定需要相關(guān)單據(jù)或證明文件,這個(gè)還需要后續(xù)政策進(jìn)一步明確。而大病醫(yī)療專項(xiàng)扣除應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)相關(guān)票據(jù)原件(或復(fù)印件),住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除應(yīng)當(dāng)留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證,住房租金專項(xiàng)附加扣除應(yīng)當(dāng)留存住房租賃合同。
五、最多允許扣除幾個(gè)孩子的子女教育支出?
納稅人的子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出,按照每個(gè)子女每年12000元(每月1000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。按照上述規(guī)定,如果家庭只有1個(gè)子女,每月可扣1000元;如有2個(gè)子女,每月可扣除2000元;如有3個(gè)子女,每月可扣3000元。問題是,目前我們的生育政策還只是放開二孩,所以超生的子女,是否也允許按上述標(biāo)準(zhǔn)扣除,還有待政策進(jìn)一步明確。
六、學(xué)費(fèi)扣除這塊,分民辦公辦嗎?
子女教育支出和繼續(xù)教育支出均可以按照標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,不分辦校的出資方性質(zhì)。
七、老家買房了貸款,在北京租房怎么扣???
納稅人本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購(gòu)買住房,發(fā)生的首套住房貸款利息支出,在償還貸款期間,可以按照每年12000元(每月1000元)標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。納稅人本人及配偶在納稅人的主要工作城市沒有住房,而在主要工作城市租賃住房發(fā)生的租金支出,可以按照不同地區(qū)不同標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。納稅人有首套房的購(gòu)房貸款利息,同時(shí)也有租房支出,在專項(xiàng)附加扣除時(shí),應(yīng)綜合比較住房貸款利息專項(xiàng)扣除和住房租金專項(xiàng)扣除哪個(gè)扣除金額高,擇其一扣除。
八、首套住房怎么定義?換房怎么算?
納稅人只能享受一套首套住房貸款利息扣除。是采取“認(rèn)房又認(rèn)貸”或“不認(rèn)房、只認(rèn)貸”還是“只認(rèn)房,不認(rèn)貸”的標(biāo)準(zhǔn),要取決于未來的具體細(xì)則對(duì)首套房如何界定。
九、定額就是說不管有沒有達(dá)到扣除標(biāo)準(zhǔn)都按規(guī)定的定額扣除嗎?
標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,就是說只要實(shí)際發(fā)生了相關(guān)支出,符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),就可以按照定額扣除。
十、贍養(yǎng)老人如何扣除?
意見稿規(guī)定,納稅人贍養(yǎng)60歲(含)以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出,可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除:
(一)納稅人為獨(dú)生子女的,按照每年24000元(每月2000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;
(二)納稅人為非獨(dú)生子女的,應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯磕?4000元(每月2000元)的扣除額度。
實(shí)際操作時(shí)需注意:
1、納稅人贍養(yǎng)1個(gè)老人和贍養(yǎng)多個(gè)老人,扣除標(biāo)準(zhǔn)一樣。
2、納稅人有兄弟姐妹,但兄弟姐妹由于各種原因離世,只有納稅人一人獨(dú)自贍養(yǎng)父母,此時(shí)的納稅人理論上應(yīng)按獨(dú)生子女標(biāo)準(zhǔn)扣除,但還需政策進(jìn)一步明確。
3、多個(gè)子女約定分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)或被贍養(yǎng)人制定分?jǐn)偟模瑳]人分?jǐn)偟慕痤~每月不超過1000元。如父母有3個(gè)子女,3個(gè)子女可以約定1人扣除標(biāo)準(zhǔn)為0,另外兩人每月扣除標(biāo)準(zhǔn)各1000元。
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