財稅問答平臺一周熱點（2018.02.08）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/02/08 10:45:14　　字體：大小

小編和會計實務(wù)欄目的財稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財稅問答平臺的熱點問答，快來一起學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)吧！

一、房地產(chǎn)企業(yè)自行開發(fā)產(chǎn)品的房產(chǎn)稅

問：房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品，先將其出租，現(xiàn)在收回打算作為存貨出售，請問持有未售期間是否要繳納房產(chǎn)稅？有沒有相關(guān)規(guī)定。

提問者昵稱：dengz***

回答者：李老師

答：

根據(jù)國稅發(fā)【2003】89號第一條規(guī)定，鑒于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言是一種產(chǎn)品，因此，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在售出前，不征收房產(chǎn)稅；但對售出前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

所以售出前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅，出租期滿收回后打算出售期間，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言是一種產(chǎn)品，因此，這段期間，不征收房產(chǎn)稅。

二、上一年費用未攤銷如何帳務(wù)處理

問：咨詢費一年，2017.10.01-2018.09.30，發(fā)票18年1月份開來，17年三個月沒有攤銷怎么帳務(wù)處理？

提問者昵稱：pingping_830***

回答者：吳老師

答：

這屬于前期差錯。首先你需要判斷這個差錯對于你們公司來說是否“重要”？1.如果不重要，那么在發(fā)現(xiàn)錯誤的當(dāng)期，把前期應(yīng)攤銷的金額在當(dāng)期攤銷；2.如果想對重大，需要通過“以前年度損益調(diào)整”將其對損益的影響數(shù)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益，財務(wù)報表其他相關(guān)項目的期初數(shù)也應(yīng)一并調(diào)整。

三、關(guān)于發(fā)票丟失問題的相關(guān)處理

問：請問一下，如果我方開具發(fā)票記賬聯(lián)丟了，我們怎么辦？抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)已經(jīng)給購貨方了！

提問者：libb1***

回答者：吳老師

答：

根據(jù)您提問的內(nèi)容判斷，你方丟失的應(yīng)該是銷貨方（一般納稅人）已開的記賬聯(lián)。一般納稅人丟失記賬聯(lián)的處理：如果發(fā)票開出后尚未寄出，開票單位可以將發(fā)票聯(lián)復(fù)印，作為記賬憑證；若已寄出，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，與從金稅卡中重新打印一次的記賬聯(lián)，作為記賬憑證。到主管稅務(wù)機關(guān)認證作為記賬憑證。

四、關(guān)于廣告費的扣除問題

問：化妝品制造與銷售企業(yè)的廣告費不超過當(dāng)年銷售收入總額30%可以在企業(yè)所得稅稅前扣除，包含商場里銷售化妝品的專柜嗎？

提問者：988***

回答者：王老師

答：

文件指的是化妝品銷售企業(yè)，即整個企業(yè)都從事化妝品銷售工作。商場中的銷售化妝品的柜臺不能適用30%的扣除比例。