財(cái)稅問答平臺一周熱點(diǎn)(2018.01.18)
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一、困難補(bǔ)助是否繳納個(gè)稅
問:年度困難職工申請了困難補(bǔ)助,需要交個(gè)稅嗎?
提問者昵稱:gurui***
回答者:李老師
答:
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》(中華人民共和國主席令第48號)第四條第四款規(guī)定,福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金免納個(gè)人所得稅。
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第600號)第十四條規(guī)定,稅法第四條第四項(xiàng)所說的福利費(fèi),是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi);所說的救濟(jì)金,是指各級人民政府民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)。
根據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)向生活困難的員工發(fā)放困難補(bǔ)助,符合上述政策規(guī)定的,免征個(gè)人所得稅。
二、單位在銷售服務(wù)的同時(shí)會(huì)贈(zèng)送客戶產(chǎn)品會(huì)計(jì)分錄怎么做
問:單位在銷售服務(wù)的同時(shí)會(huì)贈(zèng)送客戶產(chǎn)品,只開具服務(wù)費(fèi)發(fā)票,贈(zèng)送的不開發(fā)票,但是贈(zèng)送給客戶的產(chǎn)品怎么處理?會(huì)計(jì)分錄怎么做?
提問者昵稱:144***
回答者:王老師
答:
贈(zèng)送的產(chǎn)品可以計(jì)入銷售費(fèi)用,
借:銷售費(fèi)用
貸:庫存商品
同時(shí),贈(zèng)送的產(chǎn)品要視同銷售繳納增值稅。
三、印花稅繳納相關(guān)問題
問:工程質(zhì)量檢測合同需交印花稅嗎?
提問者:anran0***
回答者:李老師
答:
根據(jù)《印花稅暫行條例施行細(xì)則》第十條規(guī)定,印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證征稅。
因此,質(zhì)量檢測合同,不屬于印花稅稅目稅率表中所列舉的征稅范圍,不需繳納印花稅。另外,根據(jù)《印花稅暫行條例施行細(xì)則》第二十六條的規(guī)定,納稅人對憑證不能確定是否應(yīng)當(dāng)納稅的,應(yīng)及時(shí)攜帶憑證,到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)鑒別。
四、固定資產(chǎn)抵扣
問:購買電腦定為固定資產(chǎn),進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣嗎?什么情況下的固定資產(chǎn)需要分兩年抵扣?
提問者:w10122****
回答者:王老師
答:
貴公司如果為一般納稅人,購買電腦定為固定資產(chǎn),進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣。
下面情形分兩年扣除?!?a target="_blank" href="http://m.galtzs.cn/zyssfg/hu1604089206.shtml">國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第15號)第二條規(guī)定,增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn),以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。取得的不動(dòng)產(chǎn),包括以直接購買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動(dòng)產(chǎn)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn),屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,融資租入的不動(dòng)產(chǎn),以及在施工現(xiàn)場修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物,其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。
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