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企業(yè)建立內(nèi)部控制制度有什么作用?如何加強(qiáng)內(nèi)控地措施?

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:xiemengxue 2021/01/14 16:34:13  字體:

一些大中型企業(yè)都會(huì)簡(jiǎn)歷完善的內(nèi)部控制制度,為什么要建立內(nèi)控制度呢?有什么必要性嗎?跟我一起來(lái)探討一下吧~

首先,企業(yè)內(nèi)部控制是解決會(huì)計(jì)信息失真、保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的客觀要求。

當(dāng)前我國(guó)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重,財(cái)務(wù)制度缺乏科學(xué)性和連貫性,缺少事前控制制度,多為事后采取補(bǔ)救措施等。當(dāng)前會(huì)計(jì)改革應(yīng)將重點(diǎn)放在解決會(huì)計(jì)信息失真這一問(wèn)題上,加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)之必需。

其次,企業(yè)內(nèi)部控制是建立現(xiàn)代企業(yè)制度、強(qiáng)化內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的客觀要求。

內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分,對(duì)確保企業(yè)各項(xiàng)工作的正常進(jìn)行、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率的提高及建立現(xiàn)代企業(yè)制度有著非常重要的作用。

第三,企業(yè)內(nèi)部控制是統(tǒng)合企業(yè)整體的有力工具。現(xiàn)代企業(yè)的成功經(jīng)營(yíng),離不開(kāi)生產(chǎn)營(yíng)銷(xiāo)、物資、計(jì)劃、財(cái)務(wù)、人事等部門(mén)的通力合作。

各部門(mén)的業(yè)務(wù)雖有單獨(dú)的系統(tǒng),但其個(gè)別作業(yè)與整體業(yè)務(wù)又必然會(huì)發(fā)生聯(lián)系,并受其他部門(mén)作業(yè)的牽制和監(jiān)督。正是基于這一點(diǎn),內(nèi)部控制利用會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的制度規(guī)劃及有關(guān)報(bào)告等作為基本工具,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)統(tǒng)合與控制的雙重目的。

第四,企業(yè)內(nèi)部控制是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀要求。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的對(duì)外投資決策和程序,通過(guò)重大投資決策集體審議聯(lián)簽責(zé)任制度,加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、實(shí)施及投資處理等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制,以防范投資風(fēng)險(xiǎn)。

有哪些加強(qiáng)內(nèi)部控制的措施?

1.提高認(rèn)識(shí)

領(lǐng)導(dǎo)重視是發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作用的前提,企業(yè)單位負(fù)責(zé)人要深刻認(rèn)識(shí)到實(shí)施內(nèi)部控制不僅是會(huì)計(jì)管理部門(mén)的要求,而且也是規(guī)范經(jīng)營(yíng)、降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、提高管理效益以保證企業(yè)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的重要舉措,必須親自掛帥組織本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建設(shè)。要建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制,將企業(yè)內(nèi)部控制管理的好壞與主要領(lǐng)導(dǎo)的政績(jī)業(yè)績(jī)考核結(jié)合起來(lái),層層負(fù)責(zé),將內(nèi)部控制管理工作落到實(shí)處。

2.深化產(chǎn)權(quán)制度改革

內(nèi)部控制能否真正成為管理者的內(nèi)在需求,是企業(yè)內(nèi)部控制制度是否流于形式的關(guān)鍵,而要使內(nèi)部控制成為企業(yè)的內(nèi)在需求,主要取決于企業(yè)是否通過(guò)提供真實(shí)的會(huì)計(jì)信息取信于社會(huì)。但是目前許多企業(yè)尚未做到。因此,只有通過(guò)產(chǎn)權(quán)制度改革,建立現(xiàn)代企業(yè)制度,使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和企業(yè)興衰息息相關(guān),企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者才有動(dòng)力去實(shí)施內(nèi)部控制制度,企業(yè)內(nèi)部控制制度才會(huì)真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

3.明確控制目標(biāo)

內(nèi)部控制制度重點(diǎn)是圍繞會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督環(huán)節(jié)來(lái)設(shè)置的。一般說(shuō)來(lái),健全的內(nèi)部控制制度應(yīng)能有效預(yù)防錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生。即使發(fā)生了,也容易及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正。因此,在設(shè)計(jì)時(shí)必須明確控制目標(biāo),充分考慮各項(xiàng)內(nèi)部控制制度是否符合內(nèi)部控制基本原則,認(rèn)真檢查關(guān)鍵控制點(diǎn)是否得到了控制,所有的控制目標(biāo)是否已達(dá)到。

4.完善內(nèi)部控制環(huán)境

控制環(huán)境是指對(duì)建立或?qū)嵤┠稠?xiàng)政策發(fā)生影響的各種因素,主要反映單位管理者和其他人員對(duì)控制的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和行動(dòng)。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)建立在共同的道德規(guī)范的基礎(chǔ)上,強(qiáng)調(diào)溝通和感情的交流,消除管理者和被管理者之間的隔膜,強(qiáng)調(diào)每一個(gè)人的積極性,形成真正意義上的團(tuán)隊(duì)精神。

5.提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)

會(huì)計(jì)人員素質(zhì)是加強(qiáng)內(nèi)部控制的關(guān)鍵,企業(yè)要通過(guò)科學(xué)合理的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎(jiǎng)勵(lì)、晉升、淘汰等辦法,提高財(cái)會(huì)人員整體素質(zhì)。在聘用會(huì)計(jì)人員上,要制定嚴(yán)格的招聘程序,不僅要選擇業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的人,更要注意選擇那些具有良好的道德觀、價(jià)值觀的人才。

6.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督

企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程,這個(gè)過(guò)程是通過(guò)納入管理制度及活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的。因此,要確保內(nèi)部控制制度被切實(shí)地執(zhí)行,且執(zhí)行效果良好,且必須被監(jiān)督。

7.強(qiáng)化外部監(jiān)督

在管理者內(nèi)部會(huì)計(jì)控制觀念普遍淡薄的情況下,要充分發(fā)揮政府在企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方面的作用,依靠政府的權(quán)威性,按照有關(guān)法律法規(guī)來(lái)規(guī)范企業(yè)建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,并使之有效實(shí)施。

8.實(shí)行會(huì)計(jì)電算化

會(huì)計(jì)電算化是現(xiàn)代會(huì)計(jì)發(fā)展的必然,因此我們要加快會(huì)計(jì)電算化建設(shè),有效加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制與防范計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。在工作中要運(yùn)用計(jì)算機(jī)對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查,建立一套先進(jìn)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制信息系統(tǒng),用現(xiàn)代化手段對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理分析。在應(yīng)用軟件開(kāi)發(fā)中,設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序時(shí)要將制約、監(jiān)督等風(fēng)險(xiǎn)控制防范功能融入其中,使操作人員必須按照職責(zé)權(quán)限和有制約的操作程序才能進(jìn)入系統(tǒng)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),以達(dá)到防范技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和計(jì)算機(jī)犯罪。

總之,加強(qiáng)實(shí)施內(nèi)部控制能夠規(guī)范社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序,確保國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、持續(xù)、健康地向前發(fā)展。有活力的內(nèi)部控制制度應(yīng)該是推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新的制度,只有企業(yè)全體職工齊心協(xié)力,相互支持,相互激勵(lì),企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制才能發(fā)揮應(yīng)有的作用。

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