預算體系如何建立？日常預算管理中會有哪些問題？

各重點模塊：經營預算、項目投資預算、財務預算如何編制？

預測資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表如何編制？營改增有哪些規(guī)定，對于融資、收入、稅金、成本費用、存貨、現(xiàn)金流都有哪些影響？會計分錄如何處理？

當存在資金缺口的時候，如何處理？如何根據(jù)資金情況調整預算？

在什么情況下調整預算？如何進行預算分析？預算考核環(huán)節(jié)需要注意哪些問題？

預算與營改增對會計核算提出更高的要求，我們如何做？

老項目如何選擇征收率還是稅率計算增值稅？營改增在方案決策中的影響？

本課程對于各類稅金政策及預算注意點，常見的融資方式、核算、預算的注意點，常見測算及短期決策都做了闡述，讓您在掌握預算管理的同時，掌握稅收、核算、融資及短期決策的知識與技能。

謝老師在生產企業(yè)工作多年，對于財務工作有著系統(tǒng)深刻的認識和豐富的實戰(zhàn)經驗。通過本課程的學習，您能快速了解和掌握企業(yè)預算管理的要點和操作方法，讓預算工作真正有效制定和實施，提升全面管控能力。

【上課時間】12月05日、12月07日、12月09日（周一、周三、周五 19:30～22:00）

                       12月12日、12月14日（周一、周三 19:30～22:00）

【超值附贈】2016年全行業(yè)營改增之下企業(yè)全面預算實操技能（視頻）+ 投資建設項目預算及決策課程（視頻）（直播課結束后開通，學習期60天）

【師資簡介】謝老師，高級會計師、美國注冊管理會計師、注冊咨詢工程師、會計專業(yè)碩士學位。在生產型企業(yè)工作多年，具備豐富的財務管理經驗。曾經負責制定財務管理制度，并主導企業(yè)全面預算管理。參與投融資項目的決策，主導成本分析和企業(yè)經營情況分析。

【適用人群】希望掌握預算技能的管理會計新手，希望提升管理會計技能的各類會計人員，希望快速掌握稅務規(guī)定和營改增政策的各類會計人員。

【授課特點】教學內容立足于實際案例和實操工作，注重財務和業(yè)務融會貫通，所學的內容可直接應用于工作實踐，達到“授人以漁”的效果；教學思路清晰，對學員認真負責。

【課程大綱】

一、預算體系建立

介紹：預算管理的必要性，預算管理的組織體系，預算中的常見問題，預算編制及審批流程，預算編制方法參考及優(yōu)缺點，預算實施和調整流程，預算分析和審批流程，預算考核流程。

二、預算編制的組織工作

三、全面預算基礎表格設計及編制流程

1.基礎表格設計要考慮哪些問題？

2.基礎表格如何與利潤表、資產負債表和現(xiàn)金流量表預測銜接？

3.基礎表格編制的流程和步驟。

四、預算重新編制、相關稅收政策及所用基礎核算分錄

1.財務部獨立編制的融資情況預算

(1)融資情況預算表是否要考慮原有融資情況？原有融資在預算期的影響是什么？什么情況下提前考慮新增融資計劃？利息計提要注意什么？

用實例說明營改增前后融資預算區(qū)別，用分錄展示：營改增前后，設備融資租賃直租和售后回租的區(qū)別；營改增前后，不動產融資租賃直租和售后回租的區(qū)別。

(2)設備融資租賃在會計處理和企業(yè)所得稅處理上的區(qū)別是什么？

(3)融資情況預算表對增值稅、所得稅及其它稅種所產生的影響有哪些？

2.重新編制預算、對應政策及對應會計處理

(1)銷售預算（收入預算）

銷售預算表審核時候要注意什么?主營業(yè)務和其他業(yè)務如何區(qū)分？

營改增以后，多業(yè)務經營如何處理，有什么稅務規(guī)定？如何避免從高征稅問題？

增值稅銷項稅如何計算，說明營改增后各類稅目和稅率

什么是混合銷售行為，如何征稅？又有貨物銷售，又有勞務，如何判斷是以哪個行業(yè)為主，有什么風險？

用實例和分錄說明公司有不同經營銷售業(yè)務如何會計處理，混合銷售業(yè)務如何做會計處理，房地產銷售房產并銷售配套苗木老項目和新項目分別如何會計處理

用實例和分錄說明營改增公司營改增前后會計處理有何不同

用表格形式歸納總結：增值稅暫行條例和營改增通知里面所列所有稅目和稅率

實例說明如果產品計征消費稅，如何進行會計處理

銷售預算表編制會影響哪些其他預算表格？

銷售預算會引起哪些稅種變化？

實例說明房屋租賃流轉稅、印花稅、房產稅在營改增前后有什么變化。

銷售預算相關各類表格展示

(2)產品庫存量和供應量預算

什么行業(yè)需要制作這個表格？這個表格如何填制？對哪些表格會有影響？

產品庫存量和供應量預算表展示

(3)物料預算

物料預算相關表格有哪些？編制審核時候需要注意哪些問題？

進口材料和采購國內材料在預算上有哪些不同？用實例說明如何做會計處理

國內采購免稅農產品和采購其他物料在采購預算中的區(qū)別是什么？用實例說明如何做會計處理

進項稅轉出規(guī)定，不動產建設領用原材料，增值稅抵扣問題。

用案例展示生產企業(yè)不同部門不同工程領用材料，會計處理不同

用案例展示建筑業(yè)采購物料，項目是老項目，采用征收率還是稅率征收，抵扣情況不同，預算結果會是怎樣？

物料預算相關表格展示

(4)水電氣預算表

講解制作水電預算表的注意事項及預算表格式。

(5)人力預算表

講解人力預算表的編制注意事項及預算表格式。特別注意勞務公司的稅務抵扣問題

(6)日常費用預算

如何審核日常費用預算？含稅日常費用發(fā)生額如何轉換到不含稅日常費用發(fā)生額？

講解日常費用哪些可以開專用發(fā)票抵扣，哪些不能？哪些可以扣除，哪些不能？

日常費用預算對后續(xù)預算有哪些影響

日常費用相關預算表格展示

(7)固定資產、在建工程、無形資產相關預算

固定資產、在建工程、無形資產項目基礎預算由哪些基礎表格組成？如何審核？

實例說明進口設備及建筑工程在建工程的預算及會計處理

購入不動產或者建造不動產作為自己固定資產或者在建工程的，增值稅進項稅如何抵扣？不能一次性抵扣

購入不動產或者建造不動產作為自己固定資產或者在建工程的，先用于不能抵扣進項稅的項目后又轉成能抵扣的進項稅項目用的，如何處理？先用于抵扣進項稅的項目后又轉成不能抵扣進項稅項目用的，如何處理？

無形資產如何攤銷，需要注意哪些問題？

固定資產、在建工程、無形資產對稅收有何影響？自己占用的房產如何計征房產稅？

3.財務編制稅收預算表

重點講解：

(1)營改增后，國內企業(yè)增值稅預征稅問題；差額征稅問題；進項稅轉出問題；待抵扣進項稅問題；增值稅計算問題

(2)增值稅：生產性企業(yè)出口免抵退、服務型企業(yè)出口免抵退、外貿企業(yè)出口退稅

(3)城建稅、教育費附加、地方教育費附加：國內生產和出口不同

(4)印花稅、車船使用稅、土地使用稅、契稅、耕地占用稅、房產稅

(5)營改增以后，土地增值稅如何計算

(6)企業(yè)所得稅匯算清繳和預交如何計算

4.各類匯總表編制

匯總表包括哪些？如何編制？匯總表的常見格式有哪些？

5.預測利潤表、現(xiàn)金流量表、資產負債表，如何根據(jù)數(shù)據(jù)計算和編制？

6.出現(xiàn)現(xiàn)金余額為負的情形時，解決辦法及應對技巧。

(1)實收資本新增，會對哪些項目影響，對三表的影響

(2)借款新增，是否可行需要注意哪些問題？會對哪些項目影響，對于三表影響

(3)銷售規(guī)模變動，如何處理

(4)建設投資減少，會對哪些項目影響，對三表的影響

五、預算實施和調整及過程管理

1.實施原則：固定費用無預算不審批不發(fā)生，變動費用不能超用量標準。

2.實施過程控制：常見問題及應對技巧梳理。

3.預算調整情況及處理

4.過程管理要求：

(1)營改增規(guī)定：合同臺賬制度，合同臺賬對于抵扣有用，沒有臺賬可能抵扣不了

(2)合法票據(jù)管理

(3)資產用途和會計摘要管理

(4)四流一致、杜絕虛開代開增值稅專用發(fā)票

(5)公司間免息貸款風險

(6)報表上數(shù)字風險

六、預算及營改增對于會計核算的要求

1.會計核算科目設置要求（包括明細科目、科目輔助項設置）

2.會計核算要求及相關流程要求

(1)會計核算方法應與預算一致（存貨計價方法，是否計提準備金，制造費用分攤方法等等）

(2)會計報銷單、物料領用單、人力成本分配表、水電氣分配表需要明確領用部門和領用項目，核算時計入相應科目

(3)在建工程需要有合同臺賬，并按照項目進行核算。

(4)固定資產需有專門的固定資產管理部門進行統(tǒng)籌，誰使用，折舊誰承擔，財務部門要審核固定資產卡片，并進行登記。誰正在使用，誰需要修理，固定資產修理費誰承擔。

3.收入確認時間及納稅義務發(fā)生時間、預交稅時間

七、預算執(zhí)行情況表、分析報告

1.預算執(zhí)行情況表格式參考

2.分析報告

講解預算執(zhí)行情況分析（具體講解差異分析），現(xiàn)金流量表分析，資產負債表分析要點。

八、全面預算考核

1.全面預算在績效評價KPI指標作用；

2.預算考核的關注點。

九、總結、模板演示及制度參考

1.預算體系注意點及相關預算案例分析

2.預算編制模板演示

3.預算分析報告和PPT演示

4.集團預算制度和具體公司預算制度參考

5.績效考核KPI以及評價積分體系參考

十、如何將預算技能用到月度預算、資金預測及決策方面

1.月度預算

特別需要注意的是營改增后有很多預征稅問題。有可能錢尚未從客戶中收回來，增值稅必須預交一定比例。此時財務人員如何在合同訂立時候考慮這些問題？如何進行稅金現(xiàn)金流測算和決策？

2.資金計劃表格式參考

3.其他測算及決策

(1)單一事項測算需要注意哪些因素，如何決策

(2)定價問題

4.營改增稅收決策問題

(1)選擇供應商開票，是選小規(guī)模供應商還是一般納稅人供應商

(2)建筑業(yè)老項目，房地產老項目如何選擇征收率還是稅率

(3)一般計稅方法納稅人，兼營免稅產品，如何規(guī)劃增值稅繳納

(4)甲供材清包與總承包方案比選

(5)鋼結構企業(yè)又賣鋼材又做承包，如何規(guī)避混合銷售行為

5.營改增以后，對日常生活有什么影響？根據(jù)營改增判斷，成本費用是否上漲？營改增對于哪些行業(yè)會有沖擊？對利潤影響和現(xiàn)金流影響多大？

十一、投資建設項目預算及決策課程（視頻）

1.項目預算及管理應用范圍

2.整體項目測算及決策分析

(1)整體項目預算數(shù)據(jù)基礎

(2)建設期測算

講解建設投資測算，介紹建設投資構成，講解建筑工程費、進口和國產設備購置費及稅金計算、預備費的計算，并展示建設投資測算表格式。講解建設投資資金來源；建設期利息測算；建設期稅金預算；建設期現(xiàn)金流測算。建設期測算對經營期影響

(3)經營期測算

講解銷售收入測算、采購預算、水電氣間接費用預算、人力成本預算、運輸費用預算和其他日常費用測算的流程和注意事項；講解還本付息、稅金測算的注意事項

(4)整體項目利潤表測算舉例

重點說明工業(yè)企業(yè)、房地產企業(yè)、農林企業(yè)測算的區(qū)別

(5)整體項目財務現(xiàn)金流及資金余額測算

(6)資金余額負數(shù)，采用自由資金補充需要注意什么，會對三表有哪些變動；采用貸款，要注意什么，對三表有哪些影響

(7)資產負債表測算及分析

重點說明工業(yè)企業(yè)、房地產企業(yè)、農林企業(yè)存貨、在建工程、固定資產、無形資產的區(qū)別

(8)整體項目全投資現(xiàn)金流量測算

(9)項目資本金現(xiàn)金流量測算格式

(10)整體項目決策分析

具體說明利潤表、現(xiàn)金流量表、資產負債表以及三表聯(lián)合的財務分析指標；長期項目指標分析

用案例具體說明：靜態(tài)投資回收期、動態(tài)投資回收期、凈現(xiàn)值、內部收益率的計算公式、應用范圍、優(yōu)缺點。

長期項目指標分析在全投資現(xiàn)金流量表和自有資金現(xiàn)金流量表應用

用EXCEL列示長期項目指標的計算公式并進行相關判斷

(11)敏感性分析及風險分析

3.擴建及更新改造項目與新建項目區(qū)別

用案例說明擴建及更新改造項目的測算特點

4.國家政府補貼政策參考

5.項目資金核算要求及所得稅要求

6.國家政府補貼資金審計注意事項

7.項目貸款管理參考

8.項目管理流程及會計核算要求

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