現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2015/04/20 16:08:21　　字體：大小

問：庫存現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度有哪些？

答：

1.錢賬分管制度

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。現(xiàn)金總賬不能由出納登記而應(yīng)由會計登記；另外還可以讓出納登記一些和庫存現(xiàn)金、銀行存款不產(chǎn)生對應(yīng)關(guān)系的賬簿，比如累計折舊等明細(xì)賬。

2.庫存現(xiàn)金開支審批制度

包括：

（1）明確本單位庫存現(xiàn)金開支范圍；

（2）明確各種報銷憑證，規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報銷手續(xù)和辦法；

（3）確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。

3.庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度

包括：

（1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符；

（2）登記和清理日記賬；

（3）現(xiàn)金盤點(diǎn)

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