出納人員如何登好兩本賬

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/06/02 16:53:28　　字體：大小

出納人員的日常工作當中除了要跑銀行、開發(fā)票還有就是要登記賬簿了，今天就跟著小編一起學學如何登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬吧

1.現(xiàn)金日記賬的登記方法

現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結出庫存現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對，以檢查每日庫存現(xiàn)金收付是否有誤。

對應科目：

填入會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應科目，用以反映可存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈，填寫時應注意：

（1）對應科目只填寫總賬科目，不需要填寫明細科目；

（2）應對應科目有多個時，應填入主要對應科目；

（3）當對用科目有多個且不能從科目上劃分主次時，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。

2.銀行存款日記賬的登記方法

銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿，應根據(jù)企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設置，每個銀行賬戶設置一本日記賬。

銀行存款日記賬的登記方法與庫存現(xiàn)金日記賬相同。銀行存款日記賬應由出納人員根據(jù)審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時間的先后順序，逐日逐筆進行登記。根據(jù)銀行存款收款憑證和有關的庫存現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據(jù)銀行存款付款憑證登記支出欄，每日結出存款余額。

最后再說一句，別忘了，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬都要求出納人員日清月結呦！

匹配崗位：出納、會計助理、基礎會計等，目標薪資：5000+元。