財(cái)務(wù)人員2023年末必做工作清單！

每到年底，企業(yè)各部門(mén)都要進(jìn)行一系列整合動(dòng)作。其中，財(cái)務(wù)作為一年來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的結(jié)果體現(xiàn)，尤為重要！那么，公司財(cái)務(wù)方面年底需要做哪些事？

小編對(duì)此進(jìn)行了整理，總結(jié)來(lái)說(shuō)主要有三個(gè)方面：財(cái)務(wù)排查、評(píng)估來(lái)年的匯算清繳、分析財(cái)務(wù)報(bào)表排除風(fēng)險(xiǎn)。

1. 現(xiàn)金銀行賬戶：現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)；檢查現(xiàn)金賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金是否一致；庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)限額規(guī)定。銀行回單查漏補(bǔ)缺，確實(shí)的要向銀行補(bǔ)全（包括銀行每月的對(duì)賬單）。

2. 往來(lái)款：年末對(duì)賬非常重要，要及時(shí)做好與客戶、供應(yīng)商的對(duì)賬和清賬工作，對(duì)于一些不再收取或支付的尾差幾十處理。

3. 存貨：做好年底存貨盤(pán)點(diǎn)工作，并對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧及時(shí)處理；檢查原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫(kù)存商品等各項(xiàng)存貨的實(shí)存量與賬面是否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資，是否有發(fā)出商品和在途物資。

4. 固定資產(chǎn)：各項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量是否一致，是否存在減值情形；是否有報(bào)廢資產(chǎn)未清理；損失資產(chǎn)報(bào)備資料是否完善。

5. 應(yīng)交稅費(fèi)：檢查應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)賬戶，有無(wú)計(jì)提錯(cuò)誤、少交稅金等情況；檢查公司的稅負(fù)水平是否正常。

6. 費(fèi)用：通知公司報(bào)銷(xiāo)人員及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，保證年底發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入本年，避免已發(fā)生的成本費(fèi)用跨年列支。

7. 其他事情：檢查一些大額支出或收入是否合規(guī)，有無(wú)合同；檢查預(yù)付款發(fā)票有無(wú)收入；各種借款（包括個(gè)人借款和企業(yè)借款）有無(wú)收回，需要支付的利息有無(wú)計(jì)提等。

1. 職工福利費(fèi)：按照工資薪金總額14%以內(nèi)稅前扣除；

2. 工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按照工資薪金總額2%以內(nèi)稅前扣除；

3. 職工教育經(jīng)費(fèi)：按照工資薪金總額8%以內(nèi)稅前扣除，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；

4. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的0.5%；

5. 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：

●一般企業(yè)按照當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%以內(nèi)稅前扣除，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；

●化妝品制造或銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造或飲料制造（不含酒類(lèi)制造）企業(yè)按照當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%以內(nèi)稅前扣除，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；

●煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6. 手續(xù)費(fèi)與傭金：

●保險(xiǎn)企業(yè)，不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等余額的18%（含本數(shù)）以內(nèi)稅前扣除，超過(guò)部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除；

●其他企業(yè)，按簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額扣除，超過(guò)部分不得扣除。

7. 公益性捐贈(zèng)：按照當(dāng)年年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)稅前扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)扣除。

8. 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)與補(bǔ)充醫(yī)療險(xiǎn)：分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。

9. 黨組織工作經(jīng)費(fèi)：不超過(guò)職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。

一、資產(chǎn)負(fù)債率表現(xiàn)：

1. 應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)：應(yīng)收賬款是否收回、是否有虛增的應(yīng)收賬款，有無(wú)壞賬沖銷(xiāo)。

2. 其他應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)：資金拆解是否牽扯不清、股東借款有無(wú)收回，注意長(zhǎng)期掛賬風(fēng)險(xiǎn)；

3. 存貨風(fēng)險(xiǎn)：存貨積壓、賬實(shí)不符、注意識(shí)別未結(jié)轉(zhuǎn)成本的虛假庫(kù)存等風(fēng)險(xiǎn)。

二、利潤(rùn)表表現(xiàn)：

1. 銷(xiāo)售費(fèi)用占比是否過(guò)高：了解當(dāng)前銷(xiāo)售渠道是否通暢、市場(chǎng)打開(kāi)情況等，排查前期宣傳工作是否做到位。

2. 管理費(fèi)用占比是否過(guò)高：內(nèi)部營(yíng)運(yùn)效率差，可能存在形式主義扥給管理風(fēng)險(xiǎn)。

3. 營(yíng)業(yè)收入是否停滯下滑：企業(yè)發(fā)展增長(zhǎng)受阻，可能存在市場(chǎng)開(kāi)拓不順、產(chǎn)品遇冷等情況。

4. 營(yíng)業(yè)支出是否過(guò)高：除了必要的正面原因如企業(yè)捐贈(zèng)外，其他情況支出過(guò)高可能是企業(yè)管理不善問(wèn)題。

三、現(xiàn)金流量表表現(xiàn)：

1. 凈利潤(rùn)：凈利潤(rùn)為正，說(shuō)明企業(yè)盈利能力強(qiáng)，但凈利潤(rùn)為負(fù)時(shí)，說(shuō)明企業(yè)盈利能力較弱，要維持正常經(jīng)營(yíng)，就要減少投資或向外融資。

2. 現(xiàn)金流量：如果現(xiàn)金流量小于0，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流可能出了問(wèn)題，入不敷出。

提醒：企業(yè)可以對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表作一個(gè)詳細(xì)的分析報(bào)告，如毛利潤(rùn)比率、凈利潤(rùn)及費(fèi)用增減比率、應(yīng)收款項(xiàng)賬期和存貨期等是否合理，不合理的會(huì)計(jì)比率和不合理的利潤(rùn)及費(fèi)用增減率只會(huì)引起稅務(wù)部門(mén)的注意。

年終歲尾，不少企業(yè)財(cái)務(wù)已在忙忙碌碌核查各類(lèi)指標(biāo)、數(shù)據(jù)，并且開(kāi)始關(guān)注年終關(guān)賬。

● 年終關(guān)賬有哪些注意事項(xiàng)？

● 如何更好地避免相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

● 如何做好前期工作，年終關(guān)賬的相關(guān)流程？

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