新用戶掃碼下載零申報(bào)5個(gè)錯(cuò)誤操作 會(huì)計(jì)人馬上要自查
1、取得未開票收入只需零申報(bào)
這種想法是錯(cuò)誤的，如果納稅人違規(guī)進(jìn)行零申報(bào)，不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款還要加收滯納金，并處罰款。
正確做法：
納稅人應(yīng)將當(dāng)期收入100萬(wàn)元填入未開票收入中，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。
2、當(dāng)期未取得收入只需零申報(bào)
雖然沒(méi)有取得銷售收入，但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額，如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報(bào)，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)造成逾期抵扣而不能抵扣。
正確做法：
在對(duì)應(yīng)的銷售額欄次填寫0，把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元填入申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
3、取得免稅收入只需零申報(bào)
不久前，某企業(yè)的會(huì)計(jì)來(lái)到辦稅服務(wù)廳，咨詢零由報(bào)的問(wèn)題。問(wèn):“我們企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，2018年第一季度銷售蔬菜收入10萬(wàn)元，全部符合免稅條件，可以零申報(bào)嗎?
這種情況是不可以零申報(bào)的。
正確做法：
已經(jīng)進(jìn)行減免稅備案的企業(yè)，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)，將當(dāng)期免稅收入10萬(wàn)元填入增值稅申報(bào)表第2欄“其他免稅銷售額”完成當(dāng)期申報(bào)。
4、籌建期可做零申報(bào)
籌建期的納稅人2018年1月申報(bào)增值稅時(shí)可以辦理零申報(bào)。
如果當(dāng)期該納稅人有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，且已在當(dāng)期進(jìn)行認(rèn)證，則不能進(jìn)行零申報(bào)，需按規(guī)定填寫當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
5、月銷售額末達(dá)3萬(wàn)元只需零申報(bào)
這種想法是不對(duì)的
正確做法：
計(jì)算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。
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