數(shù)電發(fā)票如何申報?
數(shù)電發(fā)票上線后,增值稅抵扣申報又有新變化了,主要包括增值稅納稅申報表附表1和附表2,銷項和進項部分的填寫變化。
1、如果你開具了數(shù)電票(增值稅專用發(fā)票),那么申報時候你需要填寫到附表1開具增值稅專用發(fā)票相關(guān)欄次;
2、如果你開具了數(shù)電票(普通發(fā)票),那么你申報時候填寫到開具其他發(fā)票的相關(guān)欄次去。
比如,公司2023年2月開具的發(fā)票匯總?cè)缟希卸惪叵到y(tǒng)開的增值稅發(fā)票,也有電子發(fā)票服務(wù)平臺開的數(shù)電票。
其實申報填寫很簡單,就是數(shù)電票的專票填到專票欄次,普通發(fā)票填寫到其他發(fā)票欄次就行了。
比如,6%稅率的部分沒有開全電專票,所有申報表只有稅控專票的數(shù)據(jù)。普通發(fā)票開了數(shù)電票,那么全電普通發(fā)票就和稅控開的普通發(fā)票合并都填寫到其他開票欄次。
包括13%的、5%簡易計稅的都是同樣的道理。
所以,開了數(shù)電票,申報表的歸屬其實就是這樣的:
小規(guī)模納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”或“普通發(fā)票”字樣的數(shù)電票、紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票,其金額及稅額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”或“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”相關(guān)欄次。其中,適用增值稅免稅政策的,按規(guī)定填入“免稅銷售額”相關(guān)欄次。
增值稅申報表附表2第1欄,是匯總數(shù),等于2+3欄次。雖然欄次名稱是認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票,其實這個里面要填寫的包括值稅專用發(fā)票(含增值稅電子專用發(fā)票)、機動車發(fā)票、通行費電子發(fā)票,以及現(xiàn)在新增的數(shù)電票(增值稅專用發(fā)票)、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票。
比如,公司2023年2月勾選了6份全電專票,如圖:
那么,這部分發(fā)票統(tǒng)一填寫到附表2,1、2、35行,和稅控專票填寫地方一樣。
至此,附表2第一欄,其實一共可以填寫四種抵扣憑證。
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