一文梳理個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除填報(bào)易錯(cuò)點(diǎn)

2024年度個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息確認(rèn)已經(jīng)進(jìn)入倒計(jì)時(shí)，為了幫助大家正確享受，我們整理了關(guān)于個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除的易錯(cuò)點(diǎn)，一起來(lái)看看！

子女教育扣除

3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除

子女教育及3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除標(biāo)準(zhǔn)均為2000元/月/子女，父母（法定監(jiān)護(hù)人）可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。

注意：3歲以下嬰幼兒照護(hù)為2022年度新增專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。在2022年度，3歲以下嬰幼兒照護(hù)享受標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月/子女。在2022年度及以前年度，子女教育享受標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月/子女。

易錯(cuò)情形>>1.填報(bào)同一子女的合計(jì)扣除比例超過(guò)100%。

正確處理>>父母若選擇由一方100%扣除，則另一方不可填報(bào)該子女扣除；若選擇均攤，雙方都只能選擇50%扣除標(biāo)準(zhǔn)。同一子女的扣除比例合計(jì)不能超過(guò)100%。

易錯(cuò)情形>>2.子女教育專項(xiàng)附加扣除所采集的教育階段結(jié)束時(shí)，未終止已失效教育支出扣除。

正確處理>>當(dāng)子女教育受教育階段發(fā)生變更，或子女已經(jīng)不再接受全日制學(xué)歷教育，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行更正。

大病醫(yī)療扣除

個(gè)人負(fù)擔(dān)（醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，可每年在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。個(gè)人自付金額可通過(guò)“國(guó)家醫(yī)保服務(wù)平臺(tái)”對(duì)年度費(fèi)用匯總情況進(jìn)行確認(rèn)核對(duì)。

易錯(cuò)情形>>1.填報(bào)父母的大病醫(yī)療支出。

正確處理>>大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除范圍包括納稅人本人、配偶、未成年子女的醫(yī)藥費(fèi)用支出，不包含納稅人父母的醫(yī)藥費(fèi)用支出。

易錯(cuò)情形>>2.多人填寫(xiě)同一人的大病醫(yī)療支出。

正確處理>>未成年子女、配偶的大病醫(yī)療只能由父母、夫妻中的一人扣除，若存在重復(fù)享受扣除，可協(xié)商后由一人填報(bào)享受。

繼續(xù)教育扣除

納稅人取得《國(guó)家職業(yè)資格目錄》范圍內(nèi)的職業(yè)資格繼續(xù)教育證書(shū)，可在取得證書(shū)的年度享受3600元的定額扣除。

易錯(cuò)情形>>填報(bào)不在《國(guó)家職業(yè)資格目錄》范圍內(nèi)的證書(shū)。

住房貸款利息扣除

納稅人本人或其配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度（不超過(guò)240個(gè)月）以1000元/月金額享受定額扣除。

易錯(cuò)情形>>婚后購(gòu)買住房，夫妻雙方均按100%享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除。

正確處理>>納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同購(gòu)買住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，經(jīng)夫妻雙方約定，可選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，另一方則不能扣除。

贍養(yǎng)老人扣除

納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，可享受最高3000元/月專項(xiàng)附加扣除，納稅人為非獨(dú)生子女時(shí)，與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元扣除額，每人不超過(guò)1500元/月。

注意：在2022年度及以前年度，贍養(yǎng)老人享受標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月，納稅人為非獨(dú)生子女時(shí)，與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元扣除額，每人不超過(guò)1000元/月。

易錯(cuò)情形>>1.填報(bào)同一名被贍養(yǎng)人的合計(jì)扣除金額超過(guò)3000元（2022年度及以前為2000元）。

正確處理>>同一被贍養(yǎng)人的扣除金額合計(jì)不應(yīng)超過(guò)3000元/月（2022年度及以前為2000元），贍養(yǎng)人為非獨(dú)生子女時(shí)，每個(gè)贍養(yǎng)人不應(yīng)超過(guò)1500元/月（2022年度及以前為1000元）。

易錯(cuò)情形>>2.錯(cuò)誤填報(bào)配偶的父母、其他親屬長(zhǎng)輩、以及尚有子女在世時(shí)的祖父母、外祖父母作為被贍養(yǎng)人。

正確處理>>贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除政策中的被贍養(yǎng)人，是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。配偶的父母、其他親屬長(zhǎng)輩以及尚有子女在世的祖父母、外祖父母，均不屬于贍養(yǎng)老人扣除的范圍。

住房租金扣除

納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可根據(jù)主要工作城市地點(diǎn)情況享受定額扣除。

易錯(cuò)情形>>夫妻雙方主要工作城市相同時(shí)，雙方均填報(bào)享受住房租金專項(xiàng)附加扣除。

正確處理>>夫妻主要工作城市相同且沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，只能由一方（承租人）填寫(xiě)扣除。

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