24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.20 蘋果版本:8.7.20

開發(fā)者:北京正保會計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

開紅字發(fā)票,需要收回原發(fā)票全部聯(lián)次嗎?

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:那個(gè)人 2022/09/22 15:40:44  字體:

企業(yè)開具增值稅發(fā)票后,若發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形,則需要開具紅字發(fā)票。企業(yè)開具紅字發(fā)票,需要向購買方收回原發(fā)票全部聯(lián)次嗎?根據(jù)具體情況,要求也不同哦。一起來看看吧!

開紅字發(fā)票必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣?

開具發(fā)票后,如發(fā)生符合條件的情形需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。(政策依據(jù):《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則>的決定》(國家稅務(wù)總局令第37號)第二十七條)

區(qū)分不同的票種,具體處理方法如下:

增值稅紙質(zhì)發(fā)票 

一、紅字增值稅普通發(fā)票

納稅人向代開稅務(wù)機(jī)關(guān)退回紙質(zhì)發(fā)票全部聯(lián)次的,由代開稅務(wù)機(jī)關(guān)通過金稅三期工程核心征管系統(tǒng)開具紅字普票(申請紅字專票需在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)。紅字普票的全部聯(lián)次由代開稅務(wù)機(jī)關(guān)留存,無需交付納稅人。

二、紅字增值稅專用發(fā)票

1. 購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

2. 購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,原發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方,由購買方填開并上傳《信息表》。

政策依據(jù):

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)第一條規(guī)定:增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票的,按以下方法處理:

1. 購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購買方可在開票軟件中填開并上傳《增值稅專用發(fā)票紅字信息表》,在填開《信息表》時(shí)選擇“購買方申請-已抵扣”,不必填寫對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。

購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在開票軟件中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

2. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗(yàn)通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》,并將信息同步至開票軟件中,納稅人可查詢或?qū)С觥凹t字發(fā)票信息表”,獲取信息表編號。

3. 銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》,輸入“紅字發(fā)票信息表編號”開具紅字專用發(fā)票,在開票軟件中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。

4. 納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。

第二條規(guī)定:稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票,需要開具紅字專用發(fā)票的,按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十五條規(guī)定:用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符(國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方。

 機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 

開具紅字機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)當(dāng)收回消費(fèi)者所持有的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票全部聯(lián)次。如消費(fèi)者已辦理車輛購置稅納稅申報(bào)的,不需退回報(bào)稅聯(lián);如消費(fèi)者已辦理機(jī)動車注冊登記的,不需退回注冊登記聯(lián);如消費(fèi)者為增值稅一般納稅人且已抵扣增值稅的,不需退回抵扣聯(lián)。

政策依據(jù)

根據(jù)《國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部關(guān)于發(fā)布<機(jī)動車發(fā)票使用辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部公告2020年第23號)第九條第(三)點(diǎn)規(guī)定:銷售方開具紅字發(fā)票時(shí),應(yīng)當(dāng)收回消費(fèi)者所持有的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票全部聯(lián)次。如消費(fèi)者已辦理車輛購置稅納稅申報(bào)的,不需退回報(bào)稅聯(lián);如消費(fèi)者已辦理機(jī)動車注冊登記的,不需退回注冊登記聯(lián);如消費(fèi)者為增值稅一般納稅人且已抵扣增值稅的,不需退回抵扣聯(lián)。

 增值稅電子專票 

開具紅字增值稅電子專票,無需追回原電子專票。

政策依據(jù)

根據(jù)《關(guān)于<國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告>的解讀》第九條規(guī)定:納稅人開具電子票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形,可以開具紅字電子專票。相較于紅字紙質(zhì)專票開具流程,納稅人在開具紅字電子專票時(shí),無需追回已經(jīng)開具的藍(lán)字電子專票,具有簡便易行好操作的優(yōu)點(diǎn)。

更多推薦:

劍指offer的面試技巧,不要錯過!

出納和會計(jì)有什么區(qū)別?又有哪些聯(lián)系呢?

想拿高薪offer?5000+合作企業(yè)供您選擇

職業(yè)規(guī)劃 簡歷精修 面試模擬 能力培訓(xùn) 名企直推

提交申請

10節(jié)職場小白進(jìn)階課
全套會計(jì)實(shí)操精選課
10節(jié)實(shí)操&管理精選課
7天審計(jì)精選課

馬上免費(fèi)領(lǐng)取>

免費(fèi)試聽

限時(shí)免費(fèi)資料

  • 簡歷模板

    簡歷模板

  • 免費(fèi)課程

    免費(fèi)課程

  • 求職秘訣

    求職秘訣

  • 面試問題

    面試問題

  • 財(cái)務(wù)報(bào)表

    財(cái)務(wù)報(bào)表

  • 賬務(wù)處理

    賬務(wù)處理

加入就業(yè)小分隊(duì)

就業(yè)老師

掃碼找組織

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖
您有一次專屬抽獎機(jī)會
最多可得元優(yōu)惠
試試手氣
人已抽獎
關(guān)閉
去選課
去選課 關(guān)閉

Copyright © 2000 - 2024 m.galtzs.cn All Rights Reserved. 北京東大正??萍加邢薰? 版權(quán)所有

京ICP證030467號 京ICP證030467號-1 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802023314號 

正保會計(jì)網(wǎng)校

您有 1 次抽獎機(jī)會
抽一次