做完匯算清繳千萬(wàn)別忘了這件事！

一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)接近尾聲了，這個(gè)復(fù)雜繁瑣的大工程終于告一段落了，但是千萬(wàn)別忘了做這件事情，否則可能會(huì)導(dǎo)致以后補(bǔ)繳稅款和滯納金，這件事情就是留存?zhèn)洳橄嚓P(guān)資料。

隨著“放管服”改革的深入，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于優(yōu)惠事項(xiàng)的管理也從審批制、備案制發(fā)展到現(xiàn)在的留存?zhèn)洳椤Ｄ壳捌髽I(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)全部采用“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)在年度納稅申報(bào)及享受優(yōu)惠事項(xiàng)前無(wú)需再履行備案手續(xù)，備案資料全部作為留存?zhèn)洳橘Y料，保留在企業(yè)，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)核查時(shí)根據(jù)需要提供。

01

需要留存?zhèn)洳槟男┵Y料？

稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)定期對(duì)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理目錄》進(jìn)行修訂更新，企業(yè)可以搜索最新的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理目錄》，按照目錄的要求留存?zhèn)洳橄嚓P(guān)資料。

舉個(gè)小例子，符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅是比較常見(jiàn)的優(yōu)惠事項(xiàng)，目錄規(guī)定的留存?zhèn)洳橘Y料如下：

1. 所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說(shuō)明；

2. 從業(yè)人數(shù)的計(jì)算過(guò)程；

3. 資產(chǎn)總額的計(jì)算過(guò)程。 

02

備查資料需要保存多長(zhǎng)時(shí)間？

企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后，將留存?zhèn)洳橘Y料歸集齊全并整理完成，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料應(yīng)從企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)當(dāng)年的企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束次日起保留10年。

2021年度匯算清繳期結(jié)束日為2022年5月31日，留存?zhèn)洳橘Y料的保存期就是從2022年6月1日至2032年5月31日。

03

如果沒(méi)有留存?zhèn)洳闀?huì)有什么后果？

企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將適時(shí)開(kāi)展后續(xù)管理。在后續(xù)管理時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)管理服務(wù)的需要，按照規(guī)定的期限和方式提供留存?zhèn)洳橘Y料，以證實(shí)享受優(yōu)惠事項(xiàng)符合條件。

企業(yè)未能按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，或者提供的留存?zhèn)洳橘Y料與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)核算情況、相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域、產(chǎn)業(yè)、目錄、資格證書(shū)等不符，無(wú)法證實(shí)符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定條件的，或者存在弄虛作假情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法追繳其已享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并按照稅收征管法等相關(guān)規(guī)定處理。

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