基金從業(yè)《基金法律法規(guī)》知識點：QDII基金的信息披露

與普通基金僅投資境內(nèi)證券不同，QDII基金將其全部或部分資金投資于境外證券，基金管理人可能會聘請境外投資顧問為其境外證券投資提供咨詢或組合管理服務，基金托管人可能會委托境外資產(chǎn)托管人負責境外資產(chǎn)托管業(yè)務。除現(xiàn)有法規(guī)規(guī)定的披露要求之外，法規(guī)針對QDII基金投資運作上的特性，還有其他一些特殊的披露要求。

一、信息披露所使用的語言及幣種選擇

QDII基金在披露相關信息時，可同時采用中文和英文，并以中文為準，可單獨或同時以人民幣、美元等主要外匯幣種計算并披露凈值信息。當涉及幣種之間轉(zhuǎn)換的，應披露匯率數(shù)據(jù)來源，并保持一致性。

二、基金合同、基金招募說明書中的特殊披露要求

（1）境外投資顧問和境外托管人信息?；鸸芾砉驹诠芾鞶DII基金時，如委托境外投資顧問、境外托管人，應在招募說明書中文披露境外投資顧問和境外托管人的相關信息，包括境外投資顧問和境外托管人的名稱、注冊地址、辦公地址、法定代表人、成立時間，境外投資顧問最近一個會計年度資產(chǎn)管理規(guī)模，主要負責人教育背景、從業(yè)經(jīng)歷、取得的從業(yè)資格和專業(yè)職稱介紹，境外托管人最近一個會計年度實收資本、托管資產(chǎn)規(guī)模、信用等級等。

（2）投資交易信息。如QDII基金投資金融衍生品，應在基金合同和基金招募說明書中詳細說明擬投資的衍生品種及其基本特性，擬采取的組合避險、有效管理策略以及采取的方式、頻率。如QDII基金投資境外基金，應披露基金與境外基金之間的費率安排。

（3）投資境外市場可能產(chǎn)生的風險信息，包括境外市場風險、政府管制風險、政治風險、流動性風險、信用風險等的定義、特征及可能發(fā)生的后果。

三、凈值信息的披露頻率要求

QDII基金也是開放式基金，在其放開申購、贖回前，一般至少每周披露一次資產(chǎn)凈值和份額凈值；放開申購、贖回后，則需要披露每個開放日的份額凈值和份額累計凈值。QDII基金的凈值在估值日后1～2個工作日內(nèi)披露。

四、定期報告中的特殊披露要求

（1）境外投資顧問和境外資產(chǎn)托管人信息。在基金定期報告的產(chǎn)品概況部分披露境外投資顧問和境外資產(chǎn)托管人的基本情況，在基金定期報告的管理人報告部分披露境外投資顧問為基金提供投資建議的主要成員的情況。

（2）境外證券投資信息。在基金投資組合報告中，QDII基金將根據(jù)證券所在證券交易所的不同，列表說明期末在各個國家（地區(qū)）證券市場的權益投資分布情況，除股票投資和債券投資明細外，還會披露基金投資明細及金融衍生品組合情況。

（3）外幣交易及外幣折算相關的信息。例如，在財務報表附注中披露外幣交易及外幣折算采用的會計政策，計入當期損益的匯兌損益等。

五、臨時公告中的特殊披露要求

當QDII基金變更境外托管人、變更投資顧問、投資顧問主要負責人變動、涉及境外訴訟等重大事件時，應在事件發(fā)生后及時披露臨時公告，并在更新的招募說明書中予以說明。

2016年6月18日基金從業(yè)將迎來第三次預約考試，正保會計網(wǎng)校為大家分享了基金從業(yè)《法律法規(guī)職業(yè)道德與業(yè)務規(guī)范》相關知識點，希望能幫助大家更好地學習基金從業(yè)。祝您夢想成真！

點擊進入論壇查看>>

基金從業(yè)直達秘籍>>