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基金從業(yè)《法律法規(guī)職業(yè)道德與業(yè)務規(guī)范》知識點：會計系統控制
2016年6月18日將要舉行基金從業(yè)資格考試第三次預約考試，為了幫助大家更好地學習基金從業(yè)，正保會計網校為大家整理了基金從業(yè)《法律法規(guī)職業(yè)道德與業(yè)務規(guī)范》相關知識點，祝大家順利通過基金從業(yè)考試！
基金管理人應當依據《中華人民共和國會計法》（以下簡稱《會計法》）《金融企業(yè)會計制度》《證券投資基金會計核算辦法》《企業(yè)財務通則》等國家有關法律、法規(guī)制定基金會計制度、公司財務制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，并針對各個風險控制點建立嚴密的會計系統控制。
公司應當明確職責劃分，在崗位分工的基礎上明確各會計崗位職責，嚴禁需要相互監(jiān)督的崗位由一人獨自操作全過程。公司對所管理的基金應當以基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金之間在名冊登記、賬戶設置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨立。各基金會計核算應當獨立于公司會計核算。
基金管理人應當采取適當的會計控制措施，以確保會計核算系統的正常運轉：
（1）應當建立憑證制度，通過憑證設計、登錄、傳遞、歸檔等一系列憑證管理制度，確保正確記載經濟業(yè)務，明確經濟責任。
（2）應當建立賬務組織和賬務處理體系，正確設置會計賬簿，有效控制會計記賬程序。
（3）應當建立復核制度，通過會計復核和業(yè)務復核防止會計差錯的產生。
（4）應當采取合理的估值方法和科學的估值程序，公允反映基金所投資的有價證券在估值時點的價值。
（5）應當規(guī)范基金清算交割工作，在授權范圍內，及時準確地完成基金清算，確保基金資產的安全。
（6）應當建立嚴格的成本控制和業(yè)績考核制度，強化會計的事前、事中和事后監(jiān)督。
（7）應制定完善的會計檔案保管和財務交接制度，財會部門應妥善保管密押、業(yè)務用章、支票等重要憑據和會計檔案，嚴格會計資料的調閱手續(xù)，防止會計數據的毀損、散失和泄密。嚴格制定財務收支審批制度和費用報銷管理辦法，自覺遵守國家財稅制度和財經紀律。
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