2014年高級會計師復習：預測技術

　　2014年高級會計師考試備考已經開始，為了幫助參加2014年高級會計師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，中華會計網校為大家整理了高級會計師考試各科目知識點，希望對廣大考生有所幫助！

　　預測技術

　?。ㄒ唬┗貧w分析

　　1.雙變量回歸分析

　　Y＝f（X）

　　2.多元回歸分析

　　Y＝f（X1，X2，……Xn）

　　雙變量回歸分析的計算公式：

　　（二）時間序列分析

　　時間序列是一段時間間隔內所記錄的一連串變量的數(shù)值。

　　時間序列由趨勢、季節(jié)性差異、周期性差異和隨機性差異等要素構成。

　　趨勢（T）是時間序列所記錄數(shù)值的長期走勢。

　　時間序列的實際記錄結果（Y）往往偏離趨勢值，產生偏離的原因包括季節(jié)性差異、周期性差異和隨機性差異。

　　季節(jié)性差異（SV）是由于不同的年份、不同的日期或不同時刻所導致的時間序列數(shù)據(jù)的短期震蕩波動。季節(jié)性差異并不局限于季節(jié)，只要是不同時間所形成的均可。

　　周期性差異（CV）是由于周期性循環(huán)所導致的中期變動。

　　隨機性差異（RV）是由于非常隨機的和不可預料的 因素所導致的差異，例如罷工、恐怖活動和地震等。

　　時間序列通常采用移動平均法進行處理。移動平均法是從N期的時間序列數(shù)據(jù)中選取M期數(shù)據(jù)作為樣本值，求其M期的算術平均數(shù)，并不斷地向后移動計算， 所求的平均數(shù)對應m期間的中點。使用移動平均法的目的是將時間序列中的差異去除掉，從而只留下代表趨勢的一連串數(shù)據(jù)。

　　時間序列的研究方法包括加法模型和乘法模型。

　　1.加法模型

　　加法模型使用絕對數(shù)來表示差異，其計算公式為：

　　Y＝T＋SV＋CV＋RV

　　2.乘法模型

　　乘法模型使用相對數(shù)來表示差異，其計算公式如下：

　　Y＝T×SV×CV×RV

　?。ㄈ┲笖?shù)平滑法

　　指數(shù)平滑法，實質上是一種加權平均法，是以事先確定的平滑指數(shù)α及（1－ α）作為權重進行加權計算。其計算公式如下：

　　
　　如果α＝0.2，Y₂＝18000，F(xiàn)₂＝15000， 則：
　　F₃＝0.2×18000＋（1－0.2）×15000＝15600
　?。ㄋ模W習曲線模型

　　學習曲線理論認為，當人們從事一項新的任務、過程和活動時，在最初不可能立刻實現(xiàn)效率的最大化。隨著任務的不斷重復，人們的經驗和自信逐漸增加，最終會導致更高效和快速的生產，單位產品生產所用時間會逐漸減少。但不會無休止地減少，學習過程最終會停止，從此效率無法繼續(xù)提升，停留在一個穩(wěn)定狀態(tài)。

　　學習曲線模型中的一個重要變量是累計平均時間。累計平均時間是指到目前為止（從第一個產品開始到現(xiàn)在為止）所生產的所有產品的平均時間。學習曲線理論假設每當產量翻倍時，累計平均時間始終按照一個恒定的比率遞減。

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　　期望值分析可用于預測，來確定預期結果和風險的最優(yōu)組合。期望值分析法針對不同情況分配對應的概率（最可能的，最差的和最好的），推導出結果的預期值。其計算公式如下：

　　期望值＝ ∑事件結果×結果對應的概率

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　　敏感性分析是一種假設分析，通過改變某個具體的變量來確定結果對該項變量變動的敏感程度。敏感性分析可以幫助決策者確定哪些變量對最佳方案的影響至關重要。

　　如果某個變量的微小變化將導致結果發(fā)生重大改變，則表明結果對該變量敏感；如果某個變量的顯著變化不能導致結果發(fā)生重大改變，則表明結果對該變量不敏感。

　　敏感性分析是企業(yè)利潤預測和規(guī)劃中經常使用的一種方法。例如，價格影響是否會增產不增收或收人增速遠低于數(shù)量增速。

　?。ㄆ撸┟商乜迥M分析

　　蒙特卡洛模擬是從賭場賭博數(shù)學發(fā)展而來的，是一種將敏感性和輸入變量概率相結合的方法，首先必須確定各關鍵變量的概率分布，根據(jù)選出的隨機數(shù)給每個變量賦值，每個變量確定以后，計算機即可產生一組相應結果，對實際情況進行窮舉模擬仿真。

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