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2019年高級會計師考試新教材知識點：?政府采購業(yè)務控制
我們給了生活多少耕耘，生活就會賞賜我們多少果實！堅持下去就會成功！2019高級會計師考試已經進入備戰(zhàn)狀態(tài)，為了提高大家的學習效率，正保會計網校提供2019年高級會計職稱考試《高級會計實務》知識點。希望對你有所幫助，加油！
【知識點】政府采購業(yè)務控制
| 政府采購業(yè)務控制 | |
| 政府采購業(yè)務主要風險 | （1）沒有編制采購預算和計劃，政府采購預算和計劃編制不合理，可能導致采購失敗或者資金、資產浪費的風險；（2）政府采購活動不規(guī)范，在招標中存在舞弊行為，可能導致單位被提起訴訟或受到處罰、采購的產品價高質次、單位資金損失的風險；（3）采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴格，可能導致實際接收產品與采購合同約定有差異、資金損失或單位信用受損的風險；（4）采購業(yè)務相關檔案保管不善，可能導致采購業(yè)務無效、責任不清等風險。 |
| 政府采購業(yè)務關鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施 | （1）合理設置政府采購業(yè)務管理機構和崗位：單位一般情況下應當設置政府采購業(yè)務決策機構（如成立政府采購領導小組）、政府采購業(yè)務實施機構（包括政府采購歸口部門、財會部門以及相關業(yè)務部門等），并在政府采購業(yè)務崗位設置上確保不相容崗位相互分離。（2）采購預算與計劃管理：按照“先預算、后計劃、再采購”的工作原則，根據本單位實際需求和相關標準編制政府采購預算，按照已批復的預算安排政府采購計劃，實現(xiàn)預算控制計劃，計劃控制采購，采購控制支付。 |
| （3）采購活動管理：對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產管理、財務、內部審計、紀檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調、相互制約的機制。（4）采購項目驗收管理：根據規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規(guī)格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。 | |
| （5）質疑投訴答復管理：指定牽頭部門負責、相關部門參加，按照國家有關規(guī)定做好政府采購業(yè)務質疑投訴答復工作。（6）采購業(yè)務記錄控制：妥善保管政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務相關資料。（7）涉密采購項目管理：規(guī)范涉密項目的認定標準和程序。對于涉密政府采購項目，單位應當與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協(xié)議或者在合同中設定保密條款。 | |
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