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2019年高級會計師考試新教材知識點：債務(wù)業(yè)務(wù)控制
很多人說高級會計師考試很難，其實是由于高級會計師本身含金量太高，而且高會報考條件要求比較高，而滿足報名條件后，整體難度并不很高，為了提高大家的學習效率，正保會計網(wǎng)校提供2019年高級會計職稱考試《高級會計實務(wù)》知識點。希望對你有所幫助，加油！
【知識點】債務(wù)業(yè)務(wù)控制
| 債務(wù)業(yè)務(wù)控制 | |
| 債務(wù)業(yè)務(wù)主要風險 | ①未經(jīng)充分論證或者未經(jīng)集體決策，擅自對外舉借大額債務(wù)，可能導致不能按期還本付息、單位利益受損的風險；②債務(wù)管理和監(jiān)控不嚴，債務(wù)的具體情況不清，沒有做好還本付息的相關(guān)安排，可能導致單位利益受損或者財務(wù)風險；③債務(wù)沒有按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定納入單位會計核算，形成賬外債務(wù)，可能導致單位財務(wù)風險。 |
| 債務(wù)業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施 | ①不相容崗位分離控制，指定專門部門或者崗位負責債務(wù)管理，確保債務(wù)管理與資金收付、債務(wù)管理與債務(wù)會計核算、債務(wù)會計核算與資金收付等不相容崗位相互分離，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程；②授權(quán)審批控制，建立舉借和償還債務(wù)的審批程序，大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟事項，應(yīng)當進行充分論證，并由單位領(lǐng)導班子集體研究決定后，按國家有關(guān)規(guī)定履行報批手續(xù)；③日常管理控制，單位應(yīng)當做好債務(wù)的會計核算和檔案保管工作，加強債務(wù)的對賬和檢查控制，定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額，進行債務(wù)清理，防范和控制財務(wù)風險。 |
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