2018高級會計師考試案例分析題：內(nèi)部控制體系

想必我們已經(jīng)了解到，高級會計師考試科目為《高級會計實務(wù)》，開卷考試，高會考試題型都為案例分析題，2018年高級會計師考試案例分析題有什么特點？以下是網(wǎng)校整理的2018高級會計師考試案例分析題：內(nèi)部控制，快來仔細(xì)鉆研！

　　高級會計師案例分析題：內(nèi)部控制體系

為認(rèn)真貫徹落實財政部等五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的要求，在境內(nèi)外同時上市的A股份有限公司于2010年末召開內(nèi)部控制體系建設(shè)專題會議，部署實施企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)。在專題會議上，公司管理層成員發(fā)言要點如下：

董事長：內(nèi)部控制對于提升企業(yè)內(nèi)部管理水平和風(fēng)險防范能力、促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展意義重大。本公司作為首批實施內(nèi)部控制規(guī)范的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)樹立強烈的責(zé)任感和使命感。請在座各位務(wù)必高度重視，將實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化作為內(nèi)部控制體系建設(shè)的唯一目標(biāo)，全力做好相關(guān)工作。

總經(jīng)理：為確保公司內(nèi)部控制體系建設(shè)工作順利開展，有必要成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，建議由董事長任組長，本人擔(dān)任副組長，管理層其他成員任組員，授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建立與實施的全部工作。

財務(wù)總監(jiān)：建議根據(jù)財政部等五部委發(fā)布的18項應(yīng)用指引，將公司已有的管理制度與18項應(yīng)用指引逐一對標(biāo)，滿足相應(yīng)的控制要求。鑒于公司經(jīng)營管理任務(wù)繁重，對18項應(yīng)用指引沒有涵蓋的業(yè)務(wù)不納入公司內(nèi)部控制體系建設(shè)范疇。

投資總監(jiān)：財政部等五部委發(fā)布的內(nèi)部控制規(guī)范體系對企業(yè)投資行為作了嚴(yán)格規(guī)范。但考慮到本行業(yè)投資環(huán)境的特殊性，投資機會稍縱即逝，繁雜的投資控制程序可能降低決策效率，導(dǎo)致投資機會喪失。建議簡化投資決策審批程序，重大投資項目經(jīng)投資部論證并直接報董事長審批后即可實施。

審計委員會主席：根據(jù)監(jiān)管部門要求，經(jīng)理層應(yīng)出具內(nèi)部控制自我評價報告并聘請會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計。鑒于負(fù)責(zé)公司財務(wù)報表審計的會計師事務(wù)所熟悉本公司業(yè)務(wù)流程，且具備良好的專業(yè)能力，可以考慮將內(nèi)部控制咨詢和內(nèi)部控制審計工作一并委托該所完成。

內(nèi)審總監(jiān)：內(nèi)部控制評價是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)的內(nèi)部控制評價方案，對公司經(jīng)營面臨的所有風(fēng)險和所有業(yè)務(wù)單位、經(jīng)濟事項進(jìn)行全面測試和評價。內(nèi)部控制評價方案報總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后實施。

要求：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，逐項分析判斷A股份有限公司管理層上述成員的發(fā)言存在哪些不當(dāng)之處，并逐項簡要說明理由。

　　

網(wǎng)校2018年高級會計師《高級會計實務(wù)》預(yù)習(xí)班課程已全部開通！現(xiàn)在報名、開課后即可馬上聽課、學(xué)習(xí)，備考時間緊迫，查看輔導(dǎo)課程詳情>>　快速選課>>

推薦閱讀：

2018年高級會計師考試教材6大問題 你想知道的都在這

學(xué)習(xí)一頭霧水？2018年高級會計師答疑解惑來這里

　　說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！