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CMA考試練習—P1《財務規(guī)劃、績效與分析》單選題（7月22號）
在計算所得稅時，下列哪個項目表明是暫時性差異？
A、包括在利潤總額中，但既不屬于應納稅也不屬于可抵扣的項目
B、包含在某一年的凈利潤中，但卻包含在另一年的應納稅所得額中的項目
C、由于稅率變化不再征稅的項目
D、使用收付實現(xiàn)制的項目
【正確答案】B
【答案解析】
A選項：既不是應納稅也不是可抵扣的項目，說明不存在暫時性差異，故選項A不正確。
B選項：當會計基礎(chǔ)和計稅基礎(chǔ)不同時就產(chǎn)生了暫時性差異，故選項B正確。
C選項：由于稅率變化不再納稅屬于永久性差異，故選項C不正確。
D選項：收付實現(xiàn)制和計稅基礎(chǔ)在確認很多項目時是在同一個會計期間，故不產(chǎn)生暫時性差異，故選項D不正確。
【該題針對“所得稅”知識點進行考核】
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