2020年cma知識點(diǎn)：流動性比率

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：Cony 2020/01/07 09:09:55　字體：大小

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每日一學(xué)

【所屬章節(jié)】

第一章財(cái)務(wù)報(bào)表分析

【知識點(diǎn)】

流動性比率

一、營運(yùn)資本

定義：也被稱作凈營運(yùn)資本。這一指標(biāo)顯示了企業(yè)持有多少流動資產(chǎn)為短期債權(quán)人提供了安全緩沖或償債保障

公式：營運(yùn)資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債

解讀

1.營運(yùn)資本指標(biāo)數(shù)額越大，短期償債能力越強(qiáng)。

2.營運(yùn)資本是一個(gè)絕對數(shù)，對于規(guī)模不同的公司，缺乏可比性。

二、營運(yùn)資本配置比率

定義：指營運(yùn)資本在總資本中所占比重和發(fā)揮作用的比率。

公式：營營運(yùn)資本配置比率=營運(yùn)資本/總資本

營運(yùn)資本配置比率越高，意味著企業(yè)短期內(nèi)可以變現(xiàn)的資產(chǎn)相對越多，其流動性也相應(yīng)越高;營運(yùn)資本配置比率越低，意味著企業(yè)短期內(nèi)可以變現(xiàn)的資產(chǎn)相對較少，其流動性也相應(yīng)較低。該指標(biāo)是一個(gè)相對數(shù)。

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