2017年國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)審基礎(chǔ)》練習(xí)題精選（二）

為了使廣大學(xué)員在備戰(zhàn)2017年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)審師考試時(shí)更快的掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真。

1.單選題

針對(duì)組織的風(fēng)險(xiǎn)，屬于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)職責(zé)的是：

A、評(píng)估組織內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

B、發(fā)現(xiàn)組織外部風(fēng)險(xiǎn)。

C、評(píng)估組織外部風(fēng)險(xiǎn)。

D、控制組織外部風(fēng)險(xiǎn)。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)。管理、控制組織外部風(fēng)險(xiǎn)是組織管理層的責(zé)任，不是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)。

2.單選題

在一次對(duì)財(cái)務(wù)部門的審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)了應(yīng)付賬款余額中存在重大錯(cuò)報(bào)，外部審計(jì)師因?yàn)闆]有完成審計(jì)所以并沒有發(fā)現(xiàn)這個(gè)錯(cuò)誤，那么首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：

A、將這一錯(cuò)誤報(bào)告給管理層，并通知外部審計(jì)師。

B、不通知外部審計(jì)師，在外部審計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告時(shí)才公布這一錯(cuò)誤。

C、不在審計(jì)報(bào)告中予以披露，因?yàn)閷?duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)主要是外部審計(jì)師的責(zé)任。

D、不通知外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師有責(zé)任發(fā)現(xiàn)這一重大錯(cuò)報(bào)。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該披露其所知道的任何重要事實(shí)，如果不披露，可能會(huì)歪曲他們所報(bào)告的審核活動(dòng)。選項(xiàng)B和D，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該和其他內(nèi)部的、外部的提供相關(guān)確認(rèn)服務(wù)和咨詢服務(wù)的人員共享信息。選項(xiàng)C，盡管內(nèi)部審計(jì)部門主要關(guān)注與風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理的過(guò)程，但是對(duì)于重大的錯(cuò)報(bào)應(yīng)該進(jìn)行報(bào)告。

3.單選題

以下陳述至能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門針對(duì)先前業(yè)務(wù)進(jìn)行跟蹤活動(dòng)責(zé)任的是：

A、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確認(rèn)是否采取了糾正行動(dòng)，并達(dá)到了理想的結(jié)果，或者管理層已經(jīng)承擔(dān)沒有采取糾正行動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

B、在高級(jí)管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)指示下，首席審計(jì)執(zhí)行官才有責(zé)任安排跟蹤活動(dòng)。否則，根據(jù)需要采取跟蹤活動(dòng)。

C、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確認(rèn)管理層是否已經(jīng)開始實(shí)施糾正行動(dòng)，但沒有責(zé)任確認(rèn)該行動(dòng)是否獲得理想結(jié)果，因?yàn)槟鞘枪芾韺拥呢?zé)任。

D、以上三項(xiàng)都不正確。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)。選項(xiàng)A是正確的，根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》2500.A1的規(guī)定，“首席審計(jì)執(zhí)行官必須建立后續(xù)程序，監(jiān)督及確保管理層已采取有效措施，或高級(jí)管理層已接受不采取行動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)”。

4.單選題

內(nèi)部審計(jì)師對(duì)信息安全的至終責(zé)任是：

A、確認(rèn)要經(jīng)檢查的技術(shù)的特征（aspects）、風(fēng)險(xiǎn)、流程和事務(wù)處理。

B、確定測(cè)試的范圍和程度，以便實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。

C、定期評(píng)估信息安全實(shí)務(wù)。

D、記錄業(yè)務(wù)程序。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)。答案A.B和D都不對(duì)，業(yè)務(wù)工作計(jì)劃是計(jì)劃過(guò)程的組成部分。它包括確認(rèn)要經(jīng)檢查的技術(shù)的特征、風(fēng)險(xiǎn)、流程和事務(wù)處理；確定測(cè)試的范圍和程度，以便實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；并記錄業(yè)務(wù)程序。

答案C正確，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該定期評(píng)估組織的信息安全實(shí)務(wù)，在適當(dāng)?shù)那闆r下，建議加強(qiáng)或開展新的控制和安全防護(hù)措施，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果向董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或其他管制機(jī)構(gòu)提交確認(rèn)報(bào)告。這種評(píng)價(jià)是既定審計(jì)計(jì)劃的組成部分，它既能以獨(dú)立業(yè)務(wù)的形式開展，又能在綜合其他審計(jì)或業(yè)務(wù)的多重業(yè)務(wù)中開展”（實(shí)務(wù)公告2100-2）。

5.單選題

《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)：

A、為內(nèi)部審計(jì)業(yè)績(jī)的考評(píng)確立了依據(jù)。

B、指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的道德行為。

C、描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則。

D、扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運(yùn)營(yíng)。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架。答案A.C和D不正確，內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的目標(biāo)是：描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則；為開展并促進(jìn)廣義范圍的價(jià)值增值型的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)提供了框架；為內(nèi)部審計(jì)業(yè)績(jī)的考評(píng)確立了依據(jù)；扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運(yùn)營(yíng)。

答案B正確。IIA的職業(yè)道德規(guī)范描述了“期望內(nèi)部審計(jì)師達(dá)到的行為規(guī)則，這些規(guī)則的目標(biāo)是幫助解釋應(yīng)用于實(shí)務(wù)的原則，并指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的道德行為”。

6.單選題

在內(nèi)部控制過(guò)程中，首席審計(jì)執(zhí)行官需承擔(dān)的責(zé)任包括：

A、向高層管理人員和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告關(guān)于控制方面的判斷結(jié)論報(bào)告。

B、監(jiān)督控制程序的建立、管理和評(píng)估。

C、對(duì)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作進(jìn)行監(jiān)督。

D、建立并維護(hù)組織的治理程序，并獲取控制過(guò)程的有效性。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)。選項(xiàng)B，屬于高級(jí)管理層的職責(zé)；選項(xiàng)C，屬于審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)；選項(xiàng)D，屬于董事會(huì)的職責(zé)。

7.單選題

某內(nèi)部審計(jì)師正根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評(píng)估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

A、尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí)現(xiàn)的保證。

B、承認(rèn)所有機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險(xiǎn)而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的。

C、確定并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程序。

D、在處理風(fēng)險(xiǎn)管理程序的評(píng)估工作時(shí)采用與計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)分析完全相同的方式方法。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該尋求有關(guān)方面風(fēng)險(xiǎn)管理程序之關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí)現(xiàn)的保證。