2018年CIA考試《內(nèi)審實(shí)務(wù)》易錯(cuò)題：內(nèi)部控制檢查

2018年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）備考已經(jīng)開始，網(wǎng)校編輯精心整理了考試中的易錯(cuò)題供大家反復(fù)練習(xí)。對(duì)于易錯(cuò)的知識(shí)點(diǎn)大家要加強(qiáng)理解與記憶，并通過習(xí)題的方式檢驗(yàn)學(xué)習(xí)效果。話不多說，一起來看《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》的易錯(cuò)題吧！

單選題：

內(nèi)部審計(jì)正在x城市的某區(qū)域辦事處進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)小組不懷疑存在舞弊，但已經(jīng)在控制上找到了明顯的漏洞，有可能提供舞弊和記錄不嚴(yán)的機(jī)會(huì)（例如，允許同一人開票和收款）。有些費(fèi)用的發(fā)生文件丟失，但內(nèi)部審計(jì)人員可以從供應(yīng)商出取得相應(yīng)文件。家具不見了，它可能已經(jīng)被盜，但同樣可能被丟棄。審計(jì)小組已經(jīng)完成了一份報(bào)告，列出了各種問題，解析這些問題創(chuàng)造的潛在損失和舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并援引公司的政策和程序。管理辦公室通過電子郵件響應(yīng)。它認(rèn)為該建議是不必要的，該報(bào)告質(zhì)疑忠誠(chéng)的員工的誠(chéng)信，以及落實(shí)建議將造成時(shí)間的不必要浪費(fèi)。然而，為了滿足有關(guān)發(fā)票及賬單的擔(dān)憂，經(jīng)理承諾每周審閱一次文書。內(nèi)部審計(jì)主管對(duì)管理層的電子郵件作出回應(yīng)的至好方式是：

A. 書面回復(fù)，仍然希望管理層接受建議。

B. 立即轉(zhuǎn)發(fā)給高層管理人員，詢問高層管理人員的建議。

C. 內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)直接與管理辦公室協(xié)商雙方都能接受的解決方案。

D. 回復(fù)管理辦公室，同意其處理辦法。

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的知識(shí)點(diǎn)是內(nèi)部控制檢查和改進(jìn)建議。確保充足的管理層回復(fù)往往是談判的問題。這些建議不可能被加強(qiáng)給管理層，而且該情況還不值得報(bào)告給管理層。所以，發(fā)現(xiàn)雙方都能接受的解決方案是至佳的途徑。

【教師解析】本題其實(shí)就是考查的一種靈活的應(yīng)對(duì)方式，審計(jì)人員提供的只是一些潛在損失和舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并不是已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的舞弊情形，提供的一些建議只是一些防范的措施，這個(gè)時(shí)候需要與管理辦公室達(dá)成一致的意見，而不是強(qiáng)制的要求管理辦公室按照自己一方制定的措施來實(shí)施。否則兩者的關(guān)系會(huì)僵化，不適合內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)工作。

注：以上習(xí)題來源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”欄目，網(wǎng)校老師針對(duì)學(xué)員每日提交的測(cè)試結(jié)果挑選出有代表性的錯(cuò)題進(jìn)行點(diǎn)評(píng)?！?/p>

注：本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)，版權(quán)屬正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校所有，未經(jīng)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)載。