甘肅省金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)情況調(diào)研工作全面結(jié)束

根據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)情況調(diào)研工作的通知》（中內(nèi)協(xié)發(fā)[2013]23號(hào)）文件精神和要求，省內(nèi)審協(xié)會(huì)于7月至9月深入甘肅銀行、甘肅省農(nóng)村信用社、甘肅省信托有限責(zé)任公司、華龍證券有限責(zé)任公司、蘭州銀行等5個(gè)金融機(jī)構(gòu)，采取走訪、座談、發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷等多種形式，積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)情況調(diào)研工作。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，我省金融機(jī)構(gòu)都有獨(dú)立的審計(jì)稽核部門，在單位董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或總稽核（總審計(jì)師）的領(lǐng)導(dǎo)下，以單位中心工作為核心，緊緊圍繞項(xiàng)目審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、效益審計(jì)、信息化審計(jì)、審計(jì)質(zhì)量管理和內(nèi)部審計(jì)外包情況等開(kāi)展工作，在審計(jì)結(jié)果的采納和落實(shí)上，得到了組織的支持和重視，并取得了成效。一是各金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作都是以完善和制定規(guī)章制度為前提，努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)行為的規(guī)范化。二是各金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作都是以針對(duì)本行業(yè)特點(diǎn)為出發(fā)點(diǎn)，調(diào)整監(jiān)管框架，認(rèn)真履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。三是各金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作都是以加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目管理為生命線，努力提升審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。四是各金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作都是以積極探索整合審計(jì)資源為突破口，大力加強(qiáng)審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化。但是調(diào)查中還發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不足、內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)相對(duì)滯后、審計(jì)人員綜合素質(zhì)跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展、審計(jì)技術(shù)手段相對(duì)落后等，這些都是當(dāng)前制約內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的主要問(wèn)題。建議今后從以下方面加強(qiáng)與改進(jìn)：

1.逐步實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。以合規(guī)性審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)排查為基礎(chǔ)，以嚴(yán)重違規(guī)行為和案件防范為重點(diǎn)，以風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制為核心，根據(jù)被審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)程度排序結(jié)果，來(lái)配置審計(jì)資源，制訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。同時(shí)，審計(jì)資源向風(fēng)險(xiǎn)程度較高的業(yè)務(wù)傾斜，促使審計(jì)人員重點(diǎn)關(guān)注重大和異常的金融業(yè)務(wù)，避免陷于大量繁雜的金融業(yè)務(wù)而失去審計(jì)目標(biāo)。

2.完善制度、強(qiáng)化流程。要結(jié)合本單位內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)際，及時(shí)修訂、補(bǔ)充和完善內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，以適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的需要。還要逐步建立審計(jì)質(zhì)量控制體系，規(guī)范審計(jì)行為，大力推廣先進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法的應(yīng)用，改進(jìn)審計(jì)計(jì)劃管理，整合審計(jì)資源，建立適應(yīng)審計(jì)工作需要的管理機(jī)制。同時(shí)，要完善審計(jì)流程，努力改變“重檢查，輕整改和責(zé)任追究”以及“重檢查結(jié)果，輕審計(jì)過(guò)程質(zhì)量控制”等問(wèn)題，使審計(jì)監(jiān)督質(zhì)量得到全面提升。

3.實(shí)行有效審計(jì)監(jiān)督。一是要改變對(duì)被審計(jì)對(duì)象現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)監(jiān)督的不連續(xù)缺陷，實(shí)行持續(xù)審計(jì)監(jiān)督，既要對(duì)被審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，又要對(duì)每一個(gè)被審計(jì)對(duì)象，須指定監(jiān)督人員負(fù)責(zé)持續(xù)審計(jì)。二是要加大違規(guī)處罰力度，既要對(duì)問(wèn)題責(zé)任人處理處罰并重，又要督促其對(duì)違規(guī)問(wèn)題進(jìn)行整改。三是要落實(shí)項(xiàng)目責(zé)任，加大對(duì)內(nèi)審人員所負(fù)責(zé)的項(xiàng)目質(zhì)量及后續(xù)檢查效果進(jìn)行考核，督促內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)項(xiàng)目的跟蹤以保證審計(jì)成效。

4.加大內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)。提倡非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，主要借助審計(jì)軟件對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，使至終結(jié)論比較客觀，同時(shí)在一定程度上也節(jié)省人力財(cái)力。借助審計(jì)軟件通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)事前、事中、事后數(shù)據(jù)的適時(shí)采集、處理加工，形成正確的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評(píng)價(jià)，從而提高審計(jì)工作效率，把審計(jì)人員從煩瑣的數(shù)據(jù)運(yùn)算、法規(guī)查證中解放出來(lái)，以保證提高審計(jì)工作質(zhì)量。