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M公司全年實現(xiàn)利潤總額120萬元，其中包括國債利息收入18萬元，稅收滯納金12萬元，超標的業(yè)務(wù)招待費10萬元。M公司適用的所得稅稅率為25％。假定不存在遞延所得稅，則M公司本年所得稅費用為（?。┤f元。
【單選題】M公司全年實現(xiàn)利潤總額120萬元，其中包括國債利息收入18萬元，稅收滯納金12萬元，超標的業(yè)務(wù)招待費10萬元。M公司適用的所得稅稅率為25％。假定不存在遞延所得稅，則M公司本年所得稅費用為（?。┤f元。
A.31
B.26.25
C.26
D.30
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【答案】
A
【解析】
在不存在遞延所得稅的情況下，應(yīng)交所得稅等于所得稅費用。M公司的應(yīng)納稅所得額＝120－18＋12＋10＝124（萬元）（國債利息收入調(diào)減，稅收滯納金調(diào)增，超標的業(yè)務(wù)招待費調(diào)增），所以，所得稅費用＝應(yīng)交所得稅＝124×25％＝31（萬元）。
以上為2019年初級會計職稱《初級會計實務(wù)》科目練習(xí)題，建議大家看完問題先作答、再查看答案哦！
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