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[練習(xí)題]該企業(yè)2019年的所得稅費(fèi)用為（　）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：小懶啊 2020/06/18 10:14:15　 字體：大小

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[練習(xí)題]初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) ▍單選題

某企業(yè)2018年發(fā)生虧損400萬(wàn)元，2019年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)1 000萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入40萬(wàn)元；在營(yíng)業(yè)外支出中有稅收滯納金罰款60萬(wàn)元；適用所得稅稅率為25％。則該企業(yè)2019年的所得稅費(fèi)用為（　）萬(wàn)元。

A.112

B.130

C.155

D.140

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

2019年的所得稅費(fèi)用＝（1 000－400－40＋60）×25％＝155（萬(wàn)元）。五年之內(nèi)的虧損，可以用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；稅法規(guī)定國(guó)債利息收入免稅，而在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)，已經(jīng)加上了這部分的金額，所以要進(jìn)行調(diào)減；稅收滯納金不允許稅前扣除，但是在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)已經(jīng)減去了，所以要進(jìn)行調(diào)增。

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