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2019初級沖刺《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》精選練習(xí)題：居民企業(yè)所得稅
初級備考之路也許有些辛苦，但小編相信，19年會計初級考試結(jié)束后，那時的你必將感激此刻奮戰(zhàn)的自己。初級會計職稱試題中心以精準(zhǔn)為目標(biāo)，通過精選的試題分解幫助大家掌握各個知識點。以下是《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》試題中心，快來學(xué)習(xí)吧！
（不定項選擇）乙公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2018年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）取得不含稅銷售收入2 500萬元，銷售成本1 343萬元；
（2）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費420萬元）；管理費用400萬元（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費用100萬元）；財務(wù)費用60萬元；
（3）稅金160萬元（其中含增值稅120萬元，消費稅10萬元，城市維護建設(shè)稅和教育費附加13萬元，資源稅17萬元）；
（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，支出職工福利費25萬元，職工教育經(jīng)費14萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1. 乙公司在計算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，廣告費和三新技術(shù)開發(fā)費用納稅調(diào)整的下列說法中，正確的是（?。?/p>
A.廣告費可以全額扣除
B.廣告費需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額45萬元
C.三新技術(shù)開發(fā)費用可以加計扣除75％
D.三新技術(shù)開發(fā)費用可以據(jù)實扣除
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【答案】
BC【解析】
選項AB，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的實際發(fā)生額420萬元＞銷售營業(yè)收入的15％＝2 500×15％＝375（萬元），準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為375萬元，實際扣除420萬元，應(yīng)納稅調(diào)增420－375＝45（萬元）；選項CD，研究開發(fā)費用可以加計扣除50％。
2. 乙公司繳納的下列稅金，在計算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的是（?。?。
A.消費稅
B.增值稅
C.資源稅
D.城市維護建設(shè)稅
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【答案】
ACD【解析】
選項B，屬于價外稅，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。選項ACD，記入“稅金及附加”科目，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除。
3. 乙公司在計算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列費用的稅務(wù)處理，錯誤的是（?。?。
A.業(yè)務(wù)招待費可以全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
B.業(yè)務(wù)招待費在計算應(yīng)納稅所得額時調(diào)增所得額6萬元
C.支付的稅收滯納金可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
D.支付的稅收滯納金不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
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【答案】
AC【解析】
選項AB，業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額的60％＝15×60％＝9（萬元）＜銷售營業(yè)收入的5‰＝2 500×5‰＝12.5（萬元），準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為9萬元，實際扣除額為15萬元，應(yīng)納稅調(diào)增＝15－9＝6（萬元）；選項CD，稅收滯納金不得在稅前扣除。
4. 乙公司在計算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費的稅務(wù)處理，正確的是（ ）。
A.職工工會經(jīng)費可以按實際發(fā)生額3萬元稅前扣除
B.職工福利費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬元
C.職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元
D.超過扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)抵扣
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【答案】
ABCD【解析】
選項A，工會經(jīng)費實際發(fā)生額3萬元＝實發(fā)工資總額的2％＝150×2％＝3萬元，可以據(jù)實扣除；選項B，職工福利費實際發(fā)生額25萬元＞實發(fā)工資總額的14％＝150×14％＝21萬元，準(zhǔn)予按限額扣除21萬元，實際扣除25萬元，應(yīng)納稅調(diào)增＝25－21＝4（萬元）；選項C，職工教育經(jīng)費實際發(fā)生額14萬元＞實發(fā)工資總額的8％＝150×8％＝12萬元，準(zhǔn)予按限額扣除12萬元，實際扣除14萬元，應(yīng)納稅調(diào)增＝14－12＝2（萬元）；選項D，超過扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)抵扣。
初級會計職稱試題中心題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。試題中心還提供專家點評，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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