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企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額——稅前扣除項(xiàng)目的單選題?
「經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)◆企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額——稅前扣除項(xiàng)目」單選題
某居民企業(yè)，2018年計入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元，支出職工福利費(fèi)45萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元，該企業(yè)2018年計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計是（?。?。
A.310萬元
B.349.84萬元
C.365萬元
D.362萬元
查看答案解析
【答案】
D【解析】
企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。 工會經(jīng)費(fèi)扣除限額＝300×2％＝6（萬元），實(shí)際發(fā)生5萬元，可以據(jù)實(shí)扣除； 福利費(fèi)扣除限額＝300×14％＝42（萬元），實(shí)際發(fā)生45萬元，準(zhǔn)予扣除42萬元； 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝300×8％＝24（萬元），實(shí)際發(fā)生15萬元，可以據(jù)實(shí)扣除； 稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計＝300＋42＋5＋15＝362（萬元）。
【知識點(diǎn)擴(kuò)充】
與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
【提示】增值稅屬于價外稅，在應(yīng)納稅所得額中不得扣除。
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