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初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練:企業(yè)所得稅(2021.10.23)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:wkzb 2021/10/23 09:25:49 字體:

發(fā)奮努力的背后,必有加倍的賞賜。2022年初級會計(jì)考試備考正式開始,搶先一步備考,考試不慌!正保會計(jì)網(wǎng)校為廣大初級會計(jì)考生精心準(zhǔn)備了每日一練,趕快來練習(xí)吧!

單選題

某外商投資企業(yè)2016年度利潤總額為40萬元,未調(diào)整捐贈前的應(yīng)納稅所得額為45萬元。當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈5萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是(?。?/p>

A、11.25萬元 

B、11.3萬元 

C、12.45萬元 

D、12.25萬元 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
公益性捐贈的扣除限額=利潤總額×12%=40×12%=4.8(萬元),實(shí)際公益救濟(jì)性捐贈為5萬元,稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈=4.8萬元,納稅調(diào)增額=5-4.8=0.2(萬元)。應(yīng)納稅額=(45+0.2)×25%=11.3(萬元)。

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初級會計(jì)職稱:每日一練《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》(10.23)

初級會計(jì)職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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