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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)中一般納稅人的知識(shí)點(diǎn)你掌握了嗎？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：會(huì)做夢(mèng)的魚 2020/02/10 18:31:11　字體：大 小

「經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)◆一般納稅人」單選題

某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16％，8月份外購(gòu)150萬元的貨物，取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月銷售貨物250萬元；將成本為58萬元的一批外購(gòu)商品對(duì)外投資，同類貨物市場(chǎng)售價(jià)為65萬元；上述售價(jià)均為不含稅售價(jià)。則該企業(yè)8月份應(yīng)納增值稅為（　）。

A、250×16%+65×16%=50.4（萬元） 

B、250×16%+65×16%-150×16%=26.4（萬元） 

C、250×16%+58×16%-150×16%=25.28（萬元） 

D、250×16%-150×16%=16（萬元） 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

將貨物對(duì)外投資，屬于視同銷售，要繳納增值稅；因?yàn)轭}目中有同類售價(jià)，所以按此售價(jià)計(jì)算增值稅。應(yīng)納增值稅=250×16%+65×16%-150×16%=26.4（萬元）。

【知識(shí)點(diǎn)擴(kuò)充】

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額）超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

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