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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱知識(shí)點(diǎn)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》：庫(kù)存現(xiàn)金（5.13）

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯： 2015/05/13 16:36:07　字體：大 小

庫(kù)存現(xiàn)金

（一）現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金的使用范圍

對(duì)個(gè)人的可用現(xiàn)金結(jié)算；對(duì)企業(yè)、單位在結(jié)算起點(diǎn)以下的，可以用現(xiàn)金結(jié)算，超過結(jié)算起點(diǎn)（1000元）的應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

2.現(xiàn)金的限額

現(xiàn)金的限額是指為了保證企業(yè)日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。這一限額由開戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定，一般按照單位3—5天日常零星開支的需要確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可按多于5天但不超過15天的日常零星開支的需要確定。

3.現(xiàn)金收支的規(guī)定

（二）現(xiàn)金的賬務(wù)處理

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”總賬和“現(xiàn)金日記賬”，分別進(jìn)行企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的總分類核算和明細(xì)分類核算。借方登記現(xiàn)金的增加，貸方登記現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實(shí)際持有的庫(kù)存現(xiàn)金的金額。

現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。

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