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初級會計職稱知識點《初級會計實務》：庫存現金（5.13）
庫存現金
（一）現金管理制度
1.現金的使用范圍
對個人的可用現金結算；對企業(yè)、單位在結算起點以下的，可以用現金結算，超過結算起點（1000元）的應通過銀行轉賬支付。
2.現金的限額
現金的限額是指為了保證企業(yè)日常零星開支的需要，允許單位留存現金的最高數額。這一限額由開戶銀行根據單位的實際需要核定，一般按照單位3—5天日常零星開支的需要確定，邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現金限額，可按多于5天但不超過15天的日常零星開支的需要確定。
3.現金收支的規(guī)定
（二）現金的賬務處理
企業(yè)應當設置“庫存現金”總賬和“現金日記賬”，分別進行企業(yè)庫存現金的總分類核算和明細分類核算。借方登記現金的增加，貸方登記現金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實際持有的庫存現金的金額。
現金日記賬由出納人員根據收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。
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