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《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》高頻考點(diǎn)及試題回顧：不得扣除項(xiàng)目
對(duì)于初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考生來(lái)說(shuō)，堅(jiān)持每日復(fù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)是良好的學(xué)習(xí)習(xí)慣，更重要的是把學(xué)習(xí)的內(nèi)容真正的掌握，想要牢記相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，離不開(kāi)不斷地鞏固復(fù)習(xí)。
高頻考點(diǎn)搭配試題回顧不失為一種更好的方法。下面就一起來(lái)學(xué)習(xí)吧！
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額之不得扣除項(xiàng)目
1.下列支出不得扣除：
（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；
（2）企業(yè)所得稅稅款；
（3）稅收滯納金；
（4）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；
（5）超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；
（6）贊助支出；
（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；
（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。
2.下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：
（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；
（2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；
（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；
（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；
（5）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；
（6）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。
3.下列無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除：
（1）自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)；
（2）自創(chuàng)商譽(yù)；
（3）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)。
多選題
（2018年·多選題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，不得計(jì)算折舊扣除的有（?。?/p>
A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的商鋪
B.以融資租賃方式租出的運(yùn)輸設(shè)備
C.未投入使用的廠房
D.未投入使用的生產(chǎn)設(shè)備
查看答案解析
【答案】
BD【解析】
選項(xiàng)B，由承租方計(jì)提折舊；選項(xiàng)D，房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。
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