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初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)你問我答“稅前稅后利潤(rùn)有什么區(qū)別呢”
學(xué)員代碼：zqr2025
學(xué)員問題： “利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目如出現(xiàn)借方余額，則表示累積未彌補(bǔ)的虧損數(shù)額。對(duì)于未彌補(bǔ)虧損可以用以后年度實(shí)現(xiàn)的稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限不得超過5年，超過5年以后可以用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)，也可以用盈余公積補(bǔ)虧。
稅前，稅后利潤(rùn)補(bǔ)虧不是很了解，有啥區(qū)別??？
答疑板答復(fù)如下：
最大的區(qū)別，就是彌補(bǔ)當(dāng)年上繳的所得稅不一樣。
舉例說明，如果前5年虧損100萬，如果第六年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為200萬。
稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，就是先補(bǔ)虧，再交所得稅。
所得稅=（200-100）*25%=25
凈利潤(rùn)=200-25=175 未分配利潤(rùn)=-100+175=75
如果是稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)
所得稅=200*25%=50
凈利潤(rùn)=200-50=150 未分配利潤(rùn)=-100+150=50
通過這個(gè)舉例，您可以看出稅前和稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)所產(chǎn)生的差異了吧。
祝學(xué)習(xí)愉快！
學(xué)員追問： 老師，你的意思是不是；5年前的虧損（如2012年為起點(diǎn)，應(yīng)該是2007年后這個(gè)5年內(nèi)）可以用稅前利潤(rùn)減去虧損的金額；來乘以適用的稅率。來計(jì)算所得稅是嗎？ 5年后的虧損（如2012年為起點(diǎn)，應(yīng)該是2007年這個(gè)5年以后）就用稅后利潤(rùn)乘以適用的稅率，再來彌補(bǔ)虧損。是不是這個(gè)道理？對(duì)嗎？
答疑板答復(fù)如下：
您的理解是正確的。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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