2017初級職稱《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》試題：增值稅

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不定項(xiàng)選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25％，2013、2014年度的有關(guān)資料如下：

（1）2013年年初未分配利潤為貸方余額300萬元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為25萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為25萬元，2013年利潤總額為1000萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為800萬元，遞延所得稅負(fù)債年末數(shù)為52.5萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年末數(shù)為5萬元。

（2）2014年2月10日董事會(huì)提請股東大會(huì)2013年利潤分配議案：按2013年稅后利潤的10％提取法定盈余公積；向投資者宣告分配現(xiàn)金股利90萬元。

（3）2014年3月15日股東大會(huì)批準(zhǔn)董事會(huì)提請股東大會(huì)2013年利潤分配方案：按2013年稅后利潤的10％提取法定盈余公積，按2013年稅后利潤的5％提取任意盈余公積；向投資者宣告分配現(xiàn)金股利80萬元。

（4）2014年實(shí)現(xiàn)利潤總額800萬元，當(dāng)年支付稅收滯納金20萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元，但稅法規(guī)定可于2014年稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為160萬元，除此之外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。2014年的利潤尚未進(jìn)行分配。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（5）題。

1：根據(jù)資料（1），下列關(guān)于甲公司2013年的表述正確的是（ ）。

A、甲公司應(yīng)交所得稅為200萬元

B、遞延所得稅費(fèi)用為47.5萬元

C、遞延所得稅費(fèi)用為7.5萬元

D、所得稅費(fèi)用為247.5萬元

2：根據(jù)資料（1），“本年利潤”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”科目的金額為（ ）萬元。

A、752.5

B、792.5

C、247.5

D、207.5

3：根據(jù)資料（2）~（3），下列表述正確的是（ ）。

A、2014年2月10日，應(yīng)做盈余公積和分配現(xiàn)金股利的賬務(wù)處理

B、2014年3月15日，對于已經(jīng)做的賬務(wù)處理進(jìn)行調(diào)整

C、對于董事會(huì)提請的分配方案，不必做賬務(wù)處理

D、當(dāng)股東大會(huì)批準(zhǔn)分配方案之后再做賬務(wù)處理

4：根據(jù)資料（4），下列表述正確的是（ ）。

A、稅收滯納金不能稅前扣除

B、計(jì)算所得稅時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按照200萬元扣除

C、計(jì)算所得稅時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按照160萬元扣除

D、支付的稅收滯納金不影響利潤總額

5：根據(jù)資料（1）~（4），甲公司2014年末未分配利潤的余額為（ ）萬元。

A、1481.95

B、1454.625

C、1144.625

D、1444.625