2023初級(jí)《審計(jì)相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)》練習(xí)題精選（十二）

成功離不開(kāi)一點(diǎn)一滴的積累，對(duì)于備考初級(jí)審計(jì)師考試來(lái)說(shuō)，要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。以下初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)》練習(xí)題精選，供考生們練習(xí)。

1、多選題

企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)中，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有：

A、印花稅 

B、消費(fèi)稅 

C、土地增值稅 

D、耕地占用稅 

E、城市維護(hù)建設(shè)稅 

【正確答案】AD

【答案解析】印花稅、耕地占用稅及其他不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)額的稅金，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

2、多選題

企業(yè)繳納的各種稅金中，按照稅法的規(guī)定，可以在凈利潤(rùn)前扣除的有：

A、車(chē)船稅  

B、消費(fèi)稅 

C、增值稅  

D、城建稅及教育費(fèi)附加 

E、房產(chǎn)稅 

【正確答案】ABDE

【答案解析】增值稅不可以在凈利潤(rùn)前扣除。

3、單選題

下列各項(xiàng)中，企業(yè)依據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的車(chē)船稅應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是：

A、稅金及附加  

B、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 

C、銷(xiāo)售費(fèi)用  

D、管理費(fèi)用 

【正確答案】B

【答案解析】小規(guī)模生產(chǎn)型企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣，當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅＝53000/（1＋3%）×3%＝1543.69（元）。

5、單選題

下列各項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅不需要做轉(zhuǎn)出處理的是：

A、將外購(gòu)的原計(jì)劃用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料發(fā)放給職工  

B、購(gòu)進(jìn)貨物由于管理不善發(fā)生非常損失  

C、購(gòu)進(jìn)貨物用于生產(chǎn)線建造  

D、將購(gòu)進(jìn)的原計(jì)劃用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料轉(zhuǎn)用于免征增值稅項(xiàng)目 

【正確答案】C

【答案解析】生產(chǎn)線建造屬于增值稅納稅范圍，所以選項(xiàng)C不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

6、單選題

一般納稅人企業(yè)在月度終了，對(duì)本月多交增值稅的會(huì)計(jì)處理方法是：

A、留在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的貸方 

B、留在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借方 

C、將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的借方 

D、將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的貸方 

【正確答案】C

【答案解析】一般納稅人企業(yè)在月度終了，對(duì)本月多交增值稅，將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的借方，對(duì)本月未交的增值稅，將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的貸方。

7、單選題

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額1600萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額4800萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出48萬(wàn)元，同時(shí)月末以銀行存款繳納增值稅1000萬(wàn)元，那么本月尚未繳納的增值稅為：

A、3200萬(wàn)元  

B、3248萬(wàn)元  

C、－3152萬(wàn)元  

D、2248萬(wàn)元 

【正確答案】D

【答案解析】本月尚未繳納的增值稅＝4800－（1600－48）－1000＝2248（萬(wàn)元）

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