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2016初級審計師《審計理論與實務》知識點：內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
知識點：內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
1.崗位責任控制
制訂嚴密的工作程序，明確每一工作環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、質(zhì)量要求、時間限制，明確各崗位人員的責任和職權范圍，以及各崗位之間相互制約、相互配合的關系
2.編制程序的控制
①結(jié)賬控制
②對賬控制
③試算平衡控制
3.會計稽核控制
①報表內(nèi)容控制。
為了滿足企業(yè)自身及社會各方面報表使用者的需要。
②編制方法控制。
保證每一報表內(nèi)、不同報表有數(shù)量對應關系的項目之間保持應有的對應關系，從而使得表內(nèi)經(jīng)濟指標能如實反映企業(yè)某一方面經(jīng)濟活動的會計信息。
③審核控制。
財務報表編制完畢，必須經(jīng)財會部門負責人根據(jù)編制財務報表的基本原則和要求，對財務報表的真實性、合規(guī)性和正確性等進行認真審核并簽章。
4.報送時間控制
企業(yè)的財務報表應按月或按年在規(guī)定的期限內(nèi)報送當?shù)刎敹悪C關、開戶銀行和主管部門。企業(yè)應按報表編制的程序制定具體的進度要求，并嚴格加以控制。
5.公司治理層面控制
財務報告內(nèi)部控制的頂層結(jié)構(gòu)是股東大會、董事會、監(jiān)事會，治理結(jié)構(gòu)設計合理、治理機制有效運行，這是保證財務報告可靠的關鍵。
注：本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校（http://m.galtzs.cn），轉(zhuǎn)載請注明出處！
2016年初級審計師考試報名于5月份陸續(xù)開始。以上為正保會計網(wǎng)校為大家整理的初級審計師考試相關知識點，希望對廣大考生有所幫助！
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