銀行從業(yè)資格考試《風險管理》知識點：外部審計與監(jiān)督檢查

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2015/03/17 10:32:00　字體：大小

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（1）外部審計和銀行監(jiān)管側(cè)重點有所不同。通常情況下，銀行監(jiān)管側(cè)重于金融機構合規(guī)管理與風險控制的分析和評價；外部審計則側(cè)重于財務報表審計，關注財務信息的完整性、準確性、可靠性。

只有當外部審計機構按照有關監(jiān)管法律的授權或接受監(jiān)管當局的委托對商業(yè)銀行進行審計時，其工作才具有風險監(jiān)管的性質(zhì)。

（2）外部審計和銀行監(jiān)管的方式、內(nèi)容、目標存在共性。外部審計和銀行監(jiān)管都采用現(xiàn)場檢查的方式。無論是外部審計還是銀行監(jiān)管，都將審查銀行會計信息、管理信息以及相關記錄，促進和保障銀行經(jīng)營管理信息的真實、準確、合規(guī)，并將其作為基本目標之一。

（3）外部審計與銀行監(jiān)管相輔相成。外部審計報告是銀行監(jiān)管的重要資料，銀行監(jiān)管政策、相關標準和準則也是實施外部審計所依據(jù)和關注的重點。同時，在一定條件下，監(jiān)管部門通過要求、委托外部審計機構，實現(xiàn)對銀行業(yè)務和經(jīng)營管理信息的檢查。二者互相配合并形成合力，既能促進銀行機構完善管理，也能促進監(jiān)管部門完善監(jiān)管，從而有效防范金融風險。

（4）外部審計和監(jiān)管意見共同成為市場主體關注、評價、選擇銀行的重要依據(jù)。

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