銀行從業(yè)資格考試《風(fēng)險(xiǎn)管理》知識(shí)點(diǎn)：監(jiān)管資本與資本充足率要求

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監(jiān)管資本是監(jiān)管部門(mén)規(guī)定的商業(yè)銀行必須持有的與其業(yè)務(wù)總體風(fēng)險(xiǎn)水平相匹配的資本，一般是指商業(yè)銀行自身?yè)碛械幕蛘吣荛L(zhǎng)期支配使用的資金，以備非預(yù)期損失出現(xiàn)時(shí)隨時(shí)可用，故其強(qiáng)調(diào)的是抵御風(fēng)險(xiǎn)、保障銀行持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的能力，并不要求其所有權(quán)歸屬。以監(jiān)管資本為基礎(chǔ)計(jì)算的資本充足率，是監(jiān)管部門(mén)限制銀行過(guò)度承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、保證金融市場(chǎng)穩(wěn)定運(yùn)行的重要工具。

資本充足率是指商業(yè)銀行持有的符合規(guī)定的資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率，這里的資本就是監(jiān)管資本，是在商業(yè)銀行實(shí)收資本的基礎(chǔ)上再加上其他資本工具計(jì)算而來(lái)。以監(jiān)管資本為基礎(chǔ)計(jì)算的資本充足率，是監(jiān)管部門(mén)限制商業(yè)銀行過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)行為、保障市場(chǎng)穩(wěn)定運(yùn)行的重要工具。

為使國(guó)際活躍銀行有一個(gè)公平競(jìng)爭(zhēng)的基礎(chǔ)，十國(guó)集團(tuán)（G10）于20世紀(jì)70年代初成立了巴塞爾委員會(huì)，專門(mén)研究對(duì)國(guó)際活躍商業(yè)銀行的監(jiān)管問(wèn)題。1988年，巴塞爾委員會(huì)發(fā)布了旨在統(tǒng)一對(duì)國(guó)際活躍銀行進(jìn)行監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)―《統(tǒng)一資本計(jì)量與資本標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際協(xié)議》，即《巴塞爾資本協(xié)議》（即巴塞爾協(xié)議I），首次提出了資本充足率監(jiān)管的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，并且提出了合格的監(jiān)管資本的范圍。雖然當(dāng)時(shí)資本充足率的計(jì)算只包括信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，而且計(jì)算方法也比較粗糙，但是用比例控制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的方法為巴塞爾委員會(huì)隨后完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系留出了發(fā)展空間。

1999年6月，巴塞爾委員會(huì)提出了以最低資本充足率要求、監(jiān)管部門(mén)監(jiān)督檢查和市場(chǎng)約束三大支柱為特色的新資本協(xié)議框架草案，并廣泛征求意見(jiàn)。2004年，巴塞爾委員會(huì)發(fā)布《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際協(xié)議（修訂框架）》。2006年發(fā)布的《巴塞爾新資本協(xié)議》（完全版）（即巴塞爾協(xié)議Ⅱ）增加了對(duì)交易賬戶和雙重違約的處理。

針對(duì)2008年國(guó)際金融危機(jī)暴露出銀行資本監(jiān)管機(jī)制存在的問(wèn)題，巴塞爾委員會(huì)自2009年起著手研究新一輪資本監(jiān)管改革方案。2010年11月，二十國(guó)集團(tuán)首爾峰會(huì)批準(zhǔn)了巴塞爾委員會(huì)提交的資本監(jiān)管和流動(dòng)性監(jiān)管改革方案，2010年12月巴塞爾委員會(huì)正式發(fā)布了第三版巴塞爾協(xié)議（即巴塞爾協(xié)議Ⅲ），巴塞爾協(xié)議Ⅲ確立了銀行資本監(jiān)管新標(biāo)桿和新高度。

在巴塞爾協(xié)議Ⅲ中，監(jiān)管資本包括一級(jí)資本和二級(jí)資本。其中，一級(jí)資本又包括核心一級(jí)資本和其他一級(jí)資本。

1.核心一級(jí)資本是指在銀行持續(xù)經(jīng)營(yíng)條件下無(wú)條件用來(lái)吸收損失的資本工具，具有永久性、清償順序排在所有其他融資工具之后的特征。核心一級(jí)資本包括：實(shí)收資本或普通股、資本公積可計(jì)入部分、盈余公積、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、未分配利潤(rùn)、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。

2.其他一級(jí)資本是非累積性的、永久性的、不帶有利率跳升及其他贖回條款，本金和收益都應(yīng)在銀行持續(xù)經(jīng)營(yíng)條件下參與吸收損失的資本工具。其他一級(jí)資本包括：其他一級(jí)資本工具及其溢價(jià)（如優(yōu)先股及其溢價(jià)）、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。

3.二級(jí)資本是指在破產(chǎn)清算條件下可以用于吸收損失的資本工具，二級(jí)資本的受償順序列在普通股之前、在一般債權(quán)人之后，不帶贖回機(jī)制，不允許設(shè)定利率跳升條款，收益不具有信用敏感性特征，必須含有減計(jì)或轉(zhuǎn)股條款。二級(jí)資本包括二級(jí)資本工具及其溢價(jià)、超額貸款損失準(zhǔn)備可計(jì)入部分、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。

相比巴塞爾協(xié)議II，巴塞爾協(xié)議III突出表現(xiàn)在：

1.重新界定監(jiān)管資本的構(gòu)成，恢復(fù)普通股在監(jiān)管資本中的核心地位，嚴(yán)格各類資本工具的合格標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)確定資本扣除項(xiàng)目，強(qiáng)化監(jiān)管資本工具的損失吸收能力。

2.改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)量方法，大幅度增加高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資本要求。

3.建立逆周期資本監(jiān)管機(jī)制，提升銀行體系應(yīng)對(duì)信貸周期轉(zhuǎn)換的能力，弱化銀行體系與實(shí)體經(jīng)濟(jì)之間的正反饋循環(huán)。

4.顯著提高資本充足率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，通常情況下普通商業(yè)銀行的普通股充足率應(yīng)達(dá)到7%，總資本充足率不得低于10.5%，同時(shí)進(jìn)一步要求全球系統(tǒng)重要性銀行須計(jì)提1%－3.5%的附加資本要求。

需要正確認(rèn)識(shí)的是，已經(jīng)推出的各版本巴塞爾協(xié)議從根本上來(lái)說(shuō)只是銀行的外部監(jiān)管要求，并不能代表各國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的最佳實(shí)踐操作。

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)2012年頒布的《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》明確提出了四個(gè)層次的監(jiān)管資本要求：

1.最低資本要求，核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率和資本充足率分別為5%、6%和8%；

2.儲(chǔ)備資本要求和逆周期資本要求，包括2.5%的儲(chǔ)備資本要求和0-2.5%的逆周期資本要求；

3.系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求，為1%；

4.以及針對(duì)特殊資產(chǎn)組合的特別資本要求和針對(duì)單家銀行的特定資本要求，即第二支柱資本要求。

2013年1月1日《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》正式施行后，通常情況下，我國(guó)系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率分別不得低于11.5%和10.5%。多層次的監(jiān)管資本要求增強(qiáng)了資本監(jiān)管的審慎性和靈活性，確保資本充分覆蓋國(guó)內(nèi)銀行面臨的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和特定風(fēng)險(xiǎn)。