銀行從業(yè)資格考試《風險管理》知識點：銀行賬戶利率風險管理

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銀行賬戶利率風險相對于交易賬戶利率風險而言，是利率風險的一種。銀行賬戶利率風險是指利率水平、期限結構等要素發(fā)生不利變動導致銀行賬戶整體收益和經(jīng)濟價值遭受損失的風險。

商業(yè)銀行在計量銀行賬戶利率風險過程中，應考慮包括重新定價風險、基差風險、收益率曲線風險和期權性風險在內的重要風險的影響，以及開展主要幣種業(yè)務時所面臨的利率風險。計量和評估范圍應包括所有對利率敏感的表內外資產負債項目。

銀行賬戶利率風險是目前商業(yè)銀行面臨的主要市場風險之一，商業(yè)銀行必須從識別、計量、監(jiān)測、控制等方面逐步建立相應體系，以強化銀行賬戶利率風險管理，適應監(jiān)管要求和新資本協(xié)議要求。

1.監(jiān)管要求

巴塞爾委員會2004年發(fā)布的《利率風險管理與監(jiān)管原則》文件中除了對利率風險管理的普遍原則（原則1-13，與交易賬戶和銀行賬戶劃分無關）進行規(guī)定外，還專門通過原則14、原則15對銀行賬戶利率風險進行闡述，通過標準的利率沖擊方法計量對經(jīng)濟價值的影響，并評估銀行持有的資本是否足以應對其所承擔利率風險水平。若不相適應時，銀行應考慮采取糾正措施―降低風險水平，或增加一定數(shù)額的資本，或二者兼為。2006年該委員會發(fā)布巴塞爾協(xié)議II（完整版）將銀行賬戶利率風險列入第二支柱進行定性評估，以確定資本附加要求。2012年發(fā)布的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》中原則23也專門針對銀行賬戶利率風險監(jiān)管原則進行規(guī)定。

為了對2004年發(fā)布的《商業(yè)銀行市場風險管理指引》中銀行賬戶利率風險管理的細化與完善，中國銀監(jiān)會2009年發(fā)布了《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險管理指引》，要求商業(yè)銀行不但要從整體收益，還要從經(jīng)濟價值角度計量銀行賬戶利率風險的影響程度。同時，對文檔支持體系提出了具體要求，確保其能夠提供包括計量模型的基本框架、收益率曲線的選擇和變更情況、數(shù)據(jù)管理政策和程序、計量模型的詳細描述以及數(shù)據(jù)管理政策和程序等方面的足夠信息，以支持對銀行賬戶利率風險計量的獨立審查和驗證。

澳大利亞的金融監(jiān)管當局——審慎監(jiān)管局（APRA）于2008年1月正式頒布了APS117監(jiān)管條例，要求將銀行賬戶利率風險作為第一支柱風險進行監(jiān)管資本計量。其主要內容如下：一是要求銀行建立銀行賬戶利率風險的管理框架，包括董事會及高管層的職責、獨立的風險管理職能、相關方法論和模型等技術文檔、完善的內部報告機制等；二是要求銀行建立有效的銀行賬戶利率風險計量系統(tǒng)，使之融入日常管理；三是通過獨立的驗證程序確保該框架和系統(tǒng)的有效性。在內部模型法下可以使用量化方法對銀行賬戶利率風險計量，并且需要得到監(jiān)管對該內部模型的批準。這一舉措比其他國家的監(jiān)管要求更為嚴格和審慎，使得澳大利亞銀行業(yè)在銀行賬戶利率風險技術上得到大幅提升。

2.管理流程

（1）銀行賬戶利率風險的測算。適用于計量利率風險的方法同樣適用于計量銀行賬戶利率風險，具體包括：敏感性缺口分析法、持續(xù)期缺口和凸度缺口分析法、VaR分析法和動態(tài)模擬分析法。有時單一的方法不能夠很好地評估銀行賬戶利率風險，這就要求商業(yè)銀行必須結合兩種或兩種以上的方法，甚至對某項業(yè)務的銀行賬戶利率風險展開嚴格的評估。

（2）利率預測。利率預測并非銀行賬戶利率風險管理的必經(jīng)程序，但卻是銀行賬戶利率風險管理的基礎。事實上，積極主動、有效的銀行賬戶利率風險管理是建立在正確預測利率走勢的基礎上的。利率預測的內容包括利率變動方向、利率變動水平、利率周期轉折點的預測。

（3）銀行賬戶利率風險控制。將銀行賬戶利率風險控制在設定的水平界限內，是商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險管理的目的。為此，實現(xiàn)的方法主要有表內方法、表外方法以及風險資本限額三種。表內方法是基于商業(yè)銀行利率風險敞口大小，結合對市場利率走勢的預測，積極主動地調整資產負債的匹配狀況；表外方法是利用金融衍生工具，對處于風險之中的資產負債進行套期保值；風險資本限額則是商業(yè)銀行董事會規(guī)定的各業(yè)務單位可用于利率風險損失的最大資本額度，該額度的設定應與銀行賬戶利率風險測算方式一致，與商業(yè)銀行的規(guī)模、性質和資本充足程度相適應，并定期接受重新評估。在正常情況下，風險資本限額是絕對不可以超過的，而在特殊情況下，風險資本限額可以短期逾越，但必須上報以采用相應的措施進行控制。

3.管理方法

（1）完善銀行賬戶利率風險治理結構。一是要組建專門負責銀行賬戶利率風險管理的委員會，如利率政策管理委員會，委員會由商業(yè)銀行的高管人員和專門研究人員組成，定期就影響利率變化的重大問題進行研討，制定應對銀行賬戶利率風險的政策措施，同時對銀行賬戶利率政策的執(zhí)行情況進行檢查和分析。二是組建專職人員隊伍，負責相關信息的搜集和分析，預測利率變動趨勢，并提出相應的應對策略。三是規(guī)范銀行賬戶利率風險管理的操作程序，建立分析、識別、計量、評估、預警和控制環(huán)環(huán)相扣的利率管理機制。建立利率風險指標體系，引入相關的風險計量工具和模型，把風險盡可能精確量化和可比。根據(jù)利率風險的特點，選擇合適的管理系統(tǒng)軟件和技術工具，提高風險測算和評估的效率。同時，要加強銀行賬戶利率風險管理數(shù)據(jù)庫的建設，提高信息加工、分析和處理能力。四是加強人員培訓，要有一批熟悉利率風險管理技術的高素質人才參與利率風險的管理工作。

（2）加強資產負債匹配管理。資產和負債錯配，是商業(yè)銀行為實現(xiàn)利潤最大化采取的必要的經(jīng)營策略，如果資產負債的錯配缺口與利率的變動方向相適應，不但不會形成風險敞口，還會增加收益。所以，商業(yè)銀行要采取多種方式和手段，使資產負債的缺口與利率變化的方向相適應，減少或避免“反向缺口”形成的風險。

（3）完善商業(yè)銀行的定價機制。商業(yè)銀行應以收益與風險成本相對稱原則為基礎，根據(jù)自身業(yè)務發(fā)展狀況和經(jīng)濟、技術實力，完善內部定價和管理核算體系，逐步提高利率定價的能力，應對利率市場化帶來的各種風險。

（4）實施業(yè)務多元化的發(fā)展戰(zhàn)略。我國商業(yè)銀行之所以面臨較大的潛在銀行賬戶利率風險，主要是經(jīng)營收益對存貸款利差和資金投資收益依賴度比較高，與資產和負債關系不密切的中間業(yè)務收入占比較低。因此，商業(yè)銀行要把經(jīng)營結構的調整提高到關系今后長遠發(fā)展的戰(zhàn)略高度，大力發(fā)展結算清算、銀行卡、代收代付、保管箱、財務顧問、信息服務等中間業(yè)務，拓寬業(yè)務收入渠道，從業(yè)務結構上規(guī)避銀行賬戶利率風險。