銀行從業(yè)資格考試《風(fēng)險(xiǎn)管理》第二章第二節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織八

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2014/04/14 17:13:33　字體：大小

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第二章　商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理基本架構(gòu)

2.2 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織

　　3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)

　　現(xiàn)代銀行的審計(jì)工作正在從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)向以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)轉(zhuǎn)變。內(nèi)部審計(jì)作為一項(xiàng)獨(dú)立、客觀、公正的約束與評(píng)價(jià)機(jī)制，在促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中發(fā)揮重要作用。內(nèi)部審計(jì)可以從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制四個(gè)主要環(huán)節(jié)，審核商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的能力和效果，發(fā)現(xiàn)并報(bào)告潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，提出應(yīng)對(duì)方案，監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)控制措施的落實(shí)情況。

　　內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容包括：

　　（1）經(jīng)營(yíng)管理的合規(guī)性及合規(guī)部門(mén)工作情況；

　?。?）內(nèi)部控制的健全性和有效性；

　　（3）風(fēng)險(xiǎn)狀況及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制程序的適用性和有效性；

　　（4）信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)運(yùn)行和管理維護(hù)的情況；

　?。?）會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性；

　?。?）與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的資本評(píng)估系統(tǒng)情況；

　?。?）機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)績(jī)效和管理人員履職情況等。

　　內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期（至少每年一次）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組成部分和環(huán)節(jié)，進(jìn)行準(zhǔn)確性、可靠性、充分性和有效性的獨(dú)立審查和評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)可以為內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提供最直接的第一手資料和記錄。

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