銀行從業(yè)《風險管理》第一章第四節(jié)商業(yè)銀行風險與資本七

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來源: 正保會計網校編輯： 2014/02/10 14:35:30　字體：大小

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　　正保會計網校為了幫助廣大考生充分備考，整理了銀行從業(yè)資格考試知識點供大家參考，希望對廣大考生有所幫助，祝大家學習愉快，夢想成真！

第一章　風險管理基礎

第四節(jié)　商業(yè)銀行風險與資本

　　在經風險調整的業(yè)績評估方法中，目前被廣泛接受和普遍使用的是經風險調整的資本收益率（Risk Adjusted Return on Capital，RAROC），其計算公式如下：

　　RAROC =（NI-EL）/UL

　　其中，NI （Net Income）為稅后凈利潤，EL為預期損失，UL為非預期損失或經濟資本。

　　在資本收益率RAROC 計算公式的分子項中，風險所造成的預期損失被量化為當期成本，直接對當期收益進行扣減，以此衡量經風險調整后的收益；在分母項中，則以經濟資本或非預期損失代替?zhèn)鹘y(tǒng)股本收益率指標中的所有者權益，意即商業(yè)銀行應為不可預期的風險準備相應的資本。這個公式衡量的是經濟資本的使用效益，正常情況下其結果應當大于商業(yè)銀行的資本成本。

　　目前，國際先進銀行已經廣泛采用經風險調整的資本收益率，這一指標在商業(yè)銀行各個層面的經營管理活動中發(fā)揮著重要作用：

　　（1）在單筆業(yè)務層面上，資本收益率RAROC 可用于衡量一筆業(yè)務的風險與收益是否匹配，為商業(yè)銀行決定是否開展該筆業(yè)務以及如何進行定價提供依據。

　?。?）在資產組合層面上，商業(yè)銀行在考慮單筆業(yè)務的風險和資產組合效應之后，可依據 RAROC 衡量資產組合的風險與收益是否匹配，及時對資本收益率 RAROC指標出現明顯不利變化趨勢的資產組合進行處理，為效益更好的業(yè)務配置更多資源。

　　（3）在商業(yè)銀行總體層面上，資本收益率RAROC 指標可用于目標設定、業(yè)務決策、資本配置和績效考核等。董事會和高級管理層確定自身所能承擔的總體風險水平（或風險偏好）之后，計算所需的總體經濟資本，以此評價自身的資本充足狀況；然后將經濟資本在各類風險、各個業(yè)務部門和各類業(yè)務之間進行分配（資本配置），以有效控制商業(yè)銀行的總體風險水平，并通過分配經濟資本優(yōu)化資源配置；最后將股東回報要求轉化為全行、各業(yè)務部門和各個業(yè)務條線的經營目標，并直接應用于績效考核，促使商業(yè)銀行實現在可承受風險水平之下的收益最大化及股東價值最大化。使用經風險調整的業(yè)績評估方法，有利于在銀行內部建立正確的激勵機制，從根本上改變銀行忽視風險、盲目追求利潤的經營方式，激勵銀行充分了解所承擔的風險并自覺地識別、計量、監(jiān)測和控制這些風險，從而在審慎經營的前提下拓展業(yè)務、提高收益。