銀行從業(yè)《風(fēng)險管理》第一章第四節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險與資本六

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2014/02/10 14:34:20　字體：大小

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第一章　風(fēng)險管理基礎(chǔ)

第四節(jié)　商業(yè)銀行風(fēng)險與資本

　　1.4.3 經(jīng)濟資本及其應(yīng)用

　　經(jīng)濟資本又稱為風(fēng)險資本，是指在一定的置信度和期限下，為了覆蓋和抵御銀行超出預(yù)期的經(jīng)濟損失（即非預(yù)期損失）所需要持有的資本數(shù)額，是銀行抵補風(fēng)險所要求擁有的資本，并不必然等同于銀行所持有的賬面資本，可能大于賬面資本，也可能小于賬面資本。經(jīng)濟資本的重要意義在于強調(diào)資本的有償占用，即占用資本來防范風(fēng)險是需要付出成本的。

　　經(jīng)濟資本是一種取決于商業(yè)銀行實際風(fēng)險水平的資本，商業(yè)銀行的整體風(fēng)險水平高，要求的經(jīng)濟資本就多，反之要求的經(jīng)濟資本就少。商業(yè)銀行根據(jù)不同部門、業(yè)務(wù)單位和產(chǎn)品/項目的風(fēng)險收益特性，將有限的經(jīng)濟資本在機構(gòu)整體范圍內(nèi)進行合理配置，有助于商業(yè)銀行從風(fēng)險的被動接受者轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃庸芾碚摺?/p>

　　經(jīng)濟資本配置對商業(yè)銀行的積極作用體現(xiàn)在以下兩個方面：

　　一是有助于商業(yè)銀行提高風(fēng)險管理水平。商業(yè)銀行根據(jù)事前計量的風(fēng)險敞口，可以了解不同部門、業(yè)務(wù)單位和產(chǎn)品/項目在多大程度上影響了整體風(fēng)險，從而結(jié)合各自特點制定更有針對性的風(fēng)險管理策略和實施方案。

　　二是有助于商業(yè)銀行制定科學(xué)的業(yè)績評估體系。長期以來，股本收益率（ROE）和資產(chǎn)收益率（ROA）這兩項指標被廣泛用于衡量商業(yè)銀行的盈利能力。但由于這兩項指標無法全面、深入地揭示商業(yè)銀行在盈利的同時所承擔的風(fēng)險水平，因此，用來衡量商業(yè)銀行這樣經(jīng)營風(fēng)險的特殊企業(yè)具有明顯的局限性。如果一家商業(yè)銀行因為大規(guī)模投資短期能源市場而獲得超額當期收益，則其所創(chuàng)造的高股本收益率和資產(chǎn)收益率也必然具有短期性，不足以真實反映其長期穩(wěn)定性和健康狀況。而且值得警惕的是，具有如此風(fēng)險偏好商業(yè)銀行，隨時都有可能因為市場的任何風(fēng)吹草動而招致巨額損失。因此，采用經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的業(yè)績評估方法（Risk Adjusted Performance Measurement，RAPM）來綜合考量商業(yè)銀行的盈利能力和風(fēng)險水平，已經(jīng)成為國際先進銀行的通行做法。