美國公眾公司會計監(jiān)督委員會發(fā)布2018-2020年處罰案件統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)

美國公眾公司會計監(jiān)督委員會（簡稱PCAOB） 是一家私營的非盈利機(jī)構(gòu)，目的是監(jiān)督公眾公司的審計師編制信息量大、公允和獨(dú)立的審計報告，以保護(hù)投資者利益并增進(jìn)公眾利益。美國公眾公司會計監(jiān)督委員會發(fā)布2018-2020年處罰案件統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)！一起來看！

美國公眾公司會計監(jiān)督委員會（PCAOB）總結(jié)分析了近3年已結(jié)案的處罰案件及對會計師事務(wù)所和審計師的處罰情況，具體如下：

一、總體情況

2018-2020年，受處罰案件共67件，其中，中國會計師事務(wù)所和審計師受處罰案件的數(shù)量分別為0、3與4件，呈增長趨勢。

所涉及會計師事務(wù)所（包括直接受處罰的會計師事務(wù)所以及受處罰審計師所在的會計師事務(wù)所）規(guī)模不一，既包括德勤、普華永道、安永、畢馬威、GT、BDO在內(nèi)的全球六家會計師事務(wù)所，也包括中小會計師事務(wù)所。

2018-2020年，中小型事務(wù)所受處罰力度呈上升趨勢，分別為12、17與15次，占受處罰總數(shù)量的60%、57%與88%。

二．會計師事務(wù)所受處罰情況

PCAOB對會計師事務(wù)所實施以下處罰：

一是公開譴責(zé)。2018-2020年，共有38家會計師事務(wù)所受公開譴責(zé)。

二是行政罰款。2018-2020年，共有39家會計師事務(wù)所被處以1萬美元至75萬美元不等的罰款。

三是暫時或永久取消注冊資格。2018-2020年，共有18家會計師事務(wù)所于1-5年內(nèi)被取消注冊資格，待懲戒期滿后再次申請。

四是暫時或永久限制部分執(zhí)業(yè)。2018-2020年，1家會計師事務(wù)所被禁止3年內(nèi)出具審計報告。

五是采取整改措施。2018-2020年，共有21家會計師事務(wù)所被要求采取整改措施，包括建立質(zhì)量管理體系，以使事務(wù)所合理保證業(yè)務(wù)團(tuán)隊按照適用的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)管要求，及與財務(wù)內(nèi)控相關(guān)的PCAOB審計標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行發(fā)行人審計和審閱；制定政策和程序，使事務(wù)所合理保證其質(zhì)量管理政策和程序得到適當(dāng)設(shè)計并正在有效實施；提供針對性培訓(xùn)等。

六是任命獨(dú)立的監(jiān)督人員或顧問。2018-2020年，1家會計師事務(wù)所被要求聘請獨(dú)立顧問，對其政策、程序、人員配置和培訓(xùn)等方面的獨(dú)立性進(jìn)行審查并提出建議。

三．審計師受處罰情況

PCAOB對審計師實施以下處罰：

一是公開譴責(zé)。2018-2020年，共有48名審計師受公開譴責(zé)。

二是行政罰款。2018-2020年，共有35名審計師被處以0.5萬美元至5萬美元不等的罰款。

三是暫時或永久全面禁止執(zhí)業(yè)。2018-2020年，共有57名審計師被暫時全面禁止執(zhí)業(yè)1-5年，待懲戒期滿后再次申請執(zhí)業(yè)資格，其中，1名審計師于2019年被永久禁止執(zhí)業(yè)。

四是暫時或永久部分禁止執(zhí)業(yè)。2018-2020年，共有16名審計師被部分禁止執(zhí)業(yè)1-3年。

五是進(jìn)行繼續(xù)教育。2018-2020年，共有25名審計師被要求接受10-50學(xué)時、內(nèi)容與被處罰事項直接相關(guān)的繼續(xù)教育。

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美國注冊會計師協(xié)會（AICPA）是美國的全國性會計職業(yè)組織，作為全國性會計職業(yè)組織美國注冊會計師協(xié)會要求所有美國注冊會計師需要遵守職業(yè)道德原則，美國注冊會計師應(yīng)當(dāng)正直、客觀、獨(dú)立、謹(jǐn)慎。職業(yè)道德原則表明了美國注冊會計師承擔(dān)的責(zé)任，也反映了職業(yè)道德的基本信條。

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