USCPA-REG美國稅法知識點(diǎn)解析：應(yīng)納稅的美國境外收入

為了幫助參加2020年美國cpa考試的學(xué)員鞏固知識，提高備考效果，正保會計(jì)網(wǎng)校特為大家整理了USCPA-REG美國稅法知識點(diǎn)解析：應(yīng)納稅的美國境外收入，幫助廣大考生一起學(xué)習(xí)、一起進(jìn)步。

許多美國公民和稅法定義居民獲得外國來源的收入。至近報(bào)告國稅局關(guān)注擁有列支敦士登(Liechtenstein)賬戶的納稅人。不僅列支敦士登戶口，國稅局關(guān)注納稅人在世界任何地方的賬戶。因此，國稅局提醒您在申報(bào)表上報(bào)告您的全球收入。

如果您是美國公民，綠卡持有者，或是稅法定義的居民，國稅局提醒您在全球的收入（美國境內(nèi)與境外）均需在您的稅表上申報(bào)并繳納所得稅無論您是否收到這些收入的W-2工資（年結(jié)）表，1099表，或國外發(fā)的所得憑單。詳情請參閱525號刊物 ”應(yīng)納稅和非納稅收入”(Publication 525, Taxable and Nontaxable Income for more information)。

此外，美國公民，綠卡持有者，或是稅法定義居民的所的稅，遺產(chǎn)稅，和饋贈稅的申報(bào)以及繳付預(yù)估稅等規(guī)定通常都是一樣的。

將收入藏匿海外 (Hiding Income Offshore)

不申報(bào)海外收入可能觸犯稅法。國稅局和國際伙伴正積極追查海外藏匿資產(chǎn)及以利用復(fù)雜跨國稅務(wù)策劃的逃漏稅者。國稅局的目的是為了確保每一位納稅人正確申報(bào)收入并繳納正確的稅額。

海外金融賬戶 (Foreign Financial Accounts)

除了報(bào)告您的全球收入以外，您還必須在您的美國稅表上申報(bào)您是否有任何外國銀行或投資賬戶。根據(jù)《銀行保密法案》(Bank Secrecy Act)的規(guī)定，您要提交外國銀行或投資賬戶報(bào)告(FBAR)（FinCEN 114表，取代先前的TD F90-22.1表），

您有財(cái)務(wù)利益，簽署權(quán)，或其它(可動用)權(quán)力的海外賬戶，及所有海外金融賬戶總值在于任何時(shí)候超過$10,000。

有關(guān)海外金融賬戶申報(bào)的更多規(guī)定，請參閱國稅局新聞稿 FS-2007-15【國外金融賬戶申報(bào)規(guī)定】(FS-2007-15, Foreign Financial Accounts Reporting Requirements)以及4261號刊物【您有海外金融賬戶嗎?】

隱藏海外收入的后果 (Consequences for Evading Taxes on Foreign Source Income)

如果國稅局發(fā)現(xiàn)您有未申報(bào)的收入或未申報(bào)的國外金融賬戶，您將面臨嚴(yán)重后果。這些后果可能不只須補(bǔ)繳額外的稅金，還可能包括高額罰金，利息，罰款甚至坐牢。

舉報(bào)推銷海外逃漏稅辦法的促銷員 (Reporting Promoters of Off-Shore Tax Avoidance Schemes)

國稅局鼓勵(lì)您舉報(bào)推銷海外逃漏稅辦法的促銷員。向國稅局舉報(bào)并提供稅務(wù)欺詐罪行情資的告密者應(yīng)填寫211表 “舉報(bào)稅務(wù)詐欺情資獎(jiǎng)金申請書” (Application for Award for Original Information)，并按照2008-4號通知【依7623法規(guī)向國稅局密告辦公室提出獎(jiǎng)賞要求】(Claims Submitted to the IRS Whistleblower Office under Section 7623)列出的步驟進(jìn)行就有資格獲得獎(jiǎng)金。 

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