USCPA知識點：個人退休福利安排計劃（IRA）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：00LilGhost 2019/09/09 13:23:55　字體：大小

個人退休福利安排 (IRA) 是一項個人儲蓄計劃，個人儲蓄計劃允許您先撥存作為退休金的款項，同時也為您提供的稅務(wù)上的益處。有幾種不同類型的 IRA，包括傳統(tǒng) IRA 和羅斯 IRA。您可以在銀行、保險公司或其他金融機(jī)構(gòu)設(shè)置不同類型的個人退休賬戶。

> > > > 傳統(tǒng)IRA

您也許可以扣抵在傳統(tǒng)IRA中部分或全部的供款。您可能也有資格取得相當(dāng)于您交款比例的稅款抵免優(yōu)惠。在傳統(tǒng) IRA中的金額，包括賺得的收入，直到向您進(jìn)行分發(fā)前通常都不需課稅。IRA個人退休賬戶不能共同擁有。但是在您去世后在您的IRA賬戶中剩余的金額，將支付給您的受益人。

您必須在該納稅年度結(jié)束時不滿70歲半時才能供款到傳統(tǒng) IRA。您和/或您的配偶如果聯(lián)合申報，則必須有應(yīng)納稅報酬，如工資、薪金、傭金、小費(fèi)、獎金、或自雇的凈收入。個人收到的應(yīng)納稅贍養(yǎng)費(fèi)和分居撫養(yǎng)費(fèi)以IRA宗旨而言應(yīng)視為報酬。酬勞不包括來自物業(yè)的收入和利潤，如租金收入，利息和股息收入，或任何退休金或年金收入，或延緩報酬的金額。

傳統(tǒng) IRA的分配金在分發(fā)當(dāng)年是全部或部份課稅的。如果只作了抵扣的供款，分配金應(yīng)全部課稅。傳統(tǒng)IRA包含不可扣除的分配金時，使用8606表來計算提款中應(yīng)納稅的部分。

年滿59歲半以前的分配金可能需另外再加上10％的稅款。年滿70歲半那年的4月1日起，如果您沒有開始提取低的分配金，您也可能會欠下等項附加稅。

> > > > 羅斯IRA

羅斯IRA和傳統(tǒng)IRA有幾個方面不同。羅斯 IRA不允許以供款扣減應(yīng)稅所得也不用在報稅表上申報供款。但是未來領(lǐng)取的合格分配金或本金是免稅的。此外，您的年齡不須在70歲半以下才能向羅斯IRA供款。成為一個羅斯IRA賬戶，該賬戶或年金在成立時就必須指定為羅斯IRA賬戶。

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