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去年299名注冊會計師被懲戒
中國注冊會計師協(xié)會日前發(fā)布了《中注協(xié)會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查通告（第九號）》。根據(jù)公告，2013年，各地方注協(xié)共抽調(diào)915名檢查人員，檢查事務(wù)所1486家，抽查業(yè)務(wù)底稿20869份，其中，財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)底稿13318份，驗資業(yè)務(wù)底稿6695份，其他專項審計業(yè)務(wù)底稿856份。同時，2013年，各地方注協(xié)（除河南、甘肅注協(xié)尚未完成處理工作外）對存在問題的159家事務(wù)所和299名注冊會計師實施了行業(yè)懲戒。
中注協(xié)有關(guān)負責(zé)人介紹，2013年，各地方注協(xié)將業(yè)務(wù)規(guī)模大、社會影響大、行業(yè)反映大的事務(wù)所，新批準設(shè)立或新近合并重組的事務(wù)所，涉嫌不正當(dāng)?shù)蛢r競爭的事務(wù)所，高齡注冊會計師較多的事務(wù)所，執(zhí)業(yè)能力與承接業(yè)務(wù)數(shù)量嚴重失調(diào)的事務(wù)所作為檢查重點。部分地方注協(xié)還將事務(wù)所設(shè)立及存續(xù)條件、報告防偽報備情況和問題事務(wù)所復(fù)查作為檢查工作的重要內(nèi)容。
而從檢查情況看，多數(shù)會計師事務(wù)所能夠較好地執(zhí)行執(zhí)業(yè)準則，防范系統(tǒng)風(fēng)險意識進一步增強，執(zhí)業(yè)質(zhì)量逐步提高。同時，抵制不正當(dāng)?shù)蛢r競爭理念更加深入人心，治理工作成效得到進一步鞏固。
但是，在檢查中也發(fā)現(xiàn)，部分中小事務(wù)所的內(nèi)部管理較為薄弱，質(zhì)量控制體系存在較大缺陷，造成執(zhí)業(yè)中存在執(zhí)行審計準則不到位，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬃饔谛问?，未履行必要的審計程序，審計證據(jù)獲取不充分，審計報告披露不規(guī)范的問題，個別事務(wù)所甚至存在出具虛假審計、驗資報告等嚴重問題，執(zhí)業(yè)質(zhì)量有待進一步提高；此外，少數(shù)事務(wù)所還存在惡性競爭、審計收費偏低、未按規(guī)定進行業(yè)務(wù)報備等問題。
記者了解到，2013年，各地方注協(xié)（除河南、甘肅注協(xié)尚未完成處理工作外）對存在問題的159家事務(wù)所和299名注冊會計師實施了行業(yè)懲戒。其中，給予25家事務(wù)所和61名注冊會計師公開譴責(zé)；給予36家事務(wù)所和93名注冊會計師通報批評；給予98家事務(wù)所和145名注冊會計師訓(xùn)誡，行業(yè)懲戒力度進一步加大。
【我要糾錯】 責(zé)任編輯：Sarah
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