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P2公司報(bào)告 復(fù)習(xí)篇（二）
本周同樣為學(xué)員們精選了一下答疑板中其他學(xué)員提的一些問(wèn)題，希望學(xué)員們?cè)趶?fù)習(xí)的過(guò)程中，從中選看自己是否也存在同樣的問(wèn)題，通過(guò)文章起到查漏補(bǔ)缺的效果。
提問(wèn)：
我想問(wèn)下我們?cè)趺粗纆oodwill的impairment是1呢？我們?yōu)槭裁匆謩e計(jì)算有impairment和沒(méi)有impairment的情況下得deferred tax liability呢？還有就是這個(gè)大題的第一小題，第二年recognize的expenses是40，share option的intrinct value是46，我們應(yīng)該recognise1.8到equity，12到income statement對(duì)嗎？為什么答案里面完全沒(méi)有提到呢？”
回答：“我想問(wèn)下我們?cè)趺粗纆oodwill的impairment是1呢？
您看題目中有這么一句話。An impairment loss of 1•8millionhadourredat31Oc→ber2011。
我把整個(gè)公司看成一個(gè)整體來(lái)折舊， 根據(jù)先虛后實(shí)的原則，也就是先折舊商譽(yù)（虛）后折舊PPE（實(shí)），商譽(yù)未折舊之前為1,全部折減掉，剩下的0.8分給PPE。
我們?yōu)槭裁匆謩e計(jì)算有impairment和沒(méi)有impairment的情況下得deferred tax liability呢？
當(dāng)公司發(fā)生了減值，公司做賬的時(shí)候會(huì)抵扣掉利潤(rùn)。有減值和沒(méi)減值是不一樣的。
還有就是這個(gè)大題的第一小題，第二年recognize的expenses是40，share option的intrinct value是46，我們應(yīng)該recognise1.8到equity，12到income statement對(duì)嗎？為什么答案里面完全沒(méi)有提到呢？
您看這個(gè)題requirement，“Discuss, with suitable computations, how the situations （i） to （iv） above will impact on the accounting for deferred tax under IAS 12 “Income Taxes” in the group financial statements of Panel.”
這些situation怎么影響了deferred tax,然后產(chǎn)生了deferred tax liability 或者asset，只有當(dāng)稅務(wù)允許我們抵扣的和我們自己會(huì)計(jì)抵扣的不一致的時(shí)候，才能產(chǎn)生這些暫時(shí)性差異。比如說(shuō)折舊率允許的不一樣按照年份。如果二者一致則不會(huì)有影響。”
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