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稅務師《涉稅服務實務》每日一練：增值稅與會計確認收入（2023.01.11）
稅務師基礎知識點學完，如何知道自己掌握得好不好呢？當然是做題。知識點記住了，不代表會做題，多做題、做好題，能幫我們加深知識點的印象，鞏固基礎。正保會計網(wǎng)校稅務師每日一練欄目提供高質(zhì)量稅務師練習題，每天可以來刷題！
多選題
下列選項中，表述錯誤的有（?。?。
A、委托其他納稅人代銷貨物，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單的當天
B、提供應稅勞務，其增值稅納稅義務為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天
C、屬于視同銷售行為，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物移送的當天
D、采用分期收款方式，客戶已接受商品，但未到合同約定的收款日期，則會計上應確認收入，增值稅的納稅義務已經(jīng)發(fā)生，計入到“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目中
E、采用預收貨款方式，對于生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備等貨物，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為在貨物發(fā)出的當天
查看答案解析
【答案】
DE 【解析】
選項D，采用分期收款方式，客戶已接受商品，但未到合同約定的收款時間，會計上確認收入，但增值稅納稅義務尚未發(fā)生，應先計入到“應交稅費——待轉銷項稅額”科目中，而不是計入到“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目中的。選項E，采用預收貨款方式，對于生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備等貨物，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。
稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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